Добрый день. Наша компания заключила субагентский договор по продаже авиабилетов с иностранной компанией с Узбекистана, которая также является агентом. Денежные средства мы переводим ей. Рейсы на которые мы продаем билеты Россия-Узбекистан. Перевозчики не российские. Подскажите должны ли мы выступать агентами по НДС и удерживать НДС при переводе денег Узбекской авиакомпании в данном случае?
Добрый день.
Объектом налогообложения НДС признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ.
Местом реализации услуг по воздушным перевозкам пассажиров и багажа, которые оказывают иностранные авиакомпании, территория РФ не признается (подпункт 5 пункта 1.1 статьи 148 НК), поэтому такие услуги в РФ не облагаются НДС. На это обратил внимание Минфин в письме от 1 февраля 2018 г. N 03-07-14/5683.
Российская организация является налоговым агентом при реализации на территории РФ товаров (работ, услуг) иностранной компании, не стоящей в России на налоговом учете как плательщик НДС, только если сами товары (работы, услуги) облагаются НДС ( пункты 1, 5 статьи 161 НК).
Поэтому в рамках агентского соглашения по продаже авиабилетов за рубеж узбекского авиаперевозчика российская компания не должна удерживать НДС