Организация, РФ, ОСН (Заказчик), заключает договор с компанией из Узбекистана на выполнение работ и услуг (далее по тексту – «Работы/Услуги») по разработке программного обеспечения, модулей, функционала для разрабатываемого Заказчиком программного обеспечения, информационных баз данных, тестированию и сопровождению программного обеспечения, модулей, функционала и информационных баз данных Заказчика, а также иные работы и услуги в соответствии с условиями Договора и соответствующих Заявок, приложений к нему с одновременным отчуждением Заказчику в полном объеме исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, созданные в процессе выполнения таких работ.
Вопрос:
нужно ли удерживать налог на доходы в данном случае?
можно ли не прописывать агентский НДС в договоре и удержать его за счет средств Заказчика с дальнейшим принятием к вычету?
Доход, выплачиваемый иностранному юрлицу - правообладателю за отчуждение авторского права, не облагается налогом на прибыль (п. 2 ст. 309 НК РФ, письмо Минфина от 13.12.2019 № 03-08-05/97816). Удерживать налог и представлять в ИФНС налоговый расчет Вы не должны.
Что касается НДС, то Ваш вопрос, к сожалению, не совсем понятен. НДС Вы как налоговый агент должны будете удержать в любом случае.
дело в том, что представители компании Узбекистана просят не указывать в договоре информацию об агентском НДС и платить его за свой счет. Это возможно?
Заказчик - российская организация, Исполнитель - компания Узбекистана.
Соответственно, при выплате узбекской компании российская должна удержать НДС как налоговый агент.
Исполнитель не хочет, чтобы это было прописано в договоре и чтобы сумма выплаты уменьшалась. Это можно сделать?
Нет, нельзя. Договоритесь, какую реально сумму желает получить исполнитель, добавьте НДС. Потом этот НДС Вы уплатите в бюджет, а исполнитель получит желаемую сумму.