Уважаемые коллеги, прошу проконсультировать по вопросам налогового учета при выполнении агентского договора на поиск клиентов для нерезидента. ИП на УСН6% оказывает услуги нерезиденту по договору возмездного оказания услуг. Согласно выбранным кодам ОКВЭД - услуги по письменному и устному переводу и прочие услуги для обеспечения функционирования бизнеса (по факту - секретарские) без права заключения договоров, самостоятельного согласования существенных условий договоров, т.е., в части касающейся договорной работы исключительно вспомогательные и подготовительные. Во избежание, так сказать, попыток записать ИП в зависимые агенты, (постоянное представительство), и повесить на ИП функцию налогового агента в части уплаты за нерезидента налога на прибыль.
У ИП, в дополнение к имеющемуся бизнесу, появилась возможность стать агентом вышеназванного нерезидента с функцией поиска заказчиков на новый продукт контрагента. В данном случае речь идет о комиссионном вознаграждении за привлечение нового Клиента (опять же без функции самостоятельного подписания договоров на поставку или согласования существенных условий оных договоров). Кроме того, в отличие от договора на возмездное оказание услуг, по агентскому договору (согласно ГК) имеется возможность отнесения расходов на счет принципала. Нашел несколько писем Минфина и ФНС с разъяснениями правил трансфера расходов в случае, если принципал является нерезидентом. С моей точки зрения - правовая лакуна. С одной стороны фискалы подтверждают, что расходы, понесенные агентом не включаются в налоговую базу, но с другой стороны, юристы, пожелавшие высказаться в интернете на этот счет, считают, что в налоговую базу надо включать внереализационный доход в том случае, если рублевый эквивалент суммы компенсации затрат после продажи валюты существенно превысит сумму расходов в рублях. Вот так и пишут: “если существенно превысит”. Т.е. “бла-бла-бла”. Возникает вопрос, как вести налоговый учет в данном случае и как отражать подобное превышение. Сталкивался кто-нибудь с подобной проблемой? Теоретически я могу перевыставлять понесенные расходы по курсу ЦБ на дату их возникновения, а после конвертации полученной компенсации опять же пересчитывать по курсу ЦБ и отслеживать курсовую разницу. При отрицательной КР тоскливо “сглатывать”, а при положительной - включать в доход. Расчет КР оформлять бухсправкой-расчетом и прикрываться выпиской с транзитного счета. Эта методика верная, или надо учитывать как-то по-другому. Бухучет не веду (УСНО), нужен только грамотный налоговый учет.
Заранее благодарю.