Донецк. ДНР. Есть договор аренды с 2020 г. Балансодержатель - Государственное унитарное предприятие Донецкой Народной Республики. Собственник- ФОНД Государственного имущества ДНР. Дополнительного соглашения с 01.01.2023 г. к договору не было. Должен ли арендатор начислять и уплачивать НДС на сумму аренды? Как узнать реквизиты для оплаты? (Балансодержатель и ФГИ на эти вопросы не отвечают). Должно ли предприятие-арендатор предоставлять какую-то отчетность по НДС? В какие сроки? И какие суммы являются базой для начисления НДС? Повторюсь. Дополнительных соглашений к договору нет. Документы на оплату не предоставляются (ни балансодержателем, ни собственником.Платим “на глазок”)
Добрый день.
Договор заключен с ГУП или с Фондом государственного имущества? Сумма арендной платы в договоре есть?
С реквизитами для оплаты мы никак помочь не сможем.
Договор трехсторонний.
1 сторона ФГИ. Они Арендодатель. Получают 70% арендной платы. Никаких документов кроме договора не предоставляют. Делали акты сверки по запросу.
2 сторона ГУП. Они балансодержатель (получают 30% от сумы по договору. Ежемесячно выставляли счета до 01.01.2023 .Сейчас на паузе “до выяснения”).
3 сторона ИП (УСН 3% доходы) - Арендатор.
Договор готовил ФГИ. Они же получали акт оценки имущества. на его основании определена сумма по договору, которая ежемесячно индексировалась на индекс инфляции. (В ФГИ так и платим. Балансодержателю пока не платим)
По реквизитам. Для оплаты балансодержателю и арендодателю реквизиты есть. Я думала, есть какой то КБК для таких случае, единый для всех по уплате НДС налоговыми агентами по соответствующим основаниям для начисления (типа КБК по НДФЛ: для зарплаты такой для ГПД такой). Я пока плохо ориентируюсь в инфраструктуре ФНС, поэтому не понимаю, где такую информацию искать. Местные налоговые предлагают действовать согласно договору.(см. начало диалога.
). Оплата по договору ежемесячно до 15 числа месяца, следующего за месяцем аренды. Т.е, если у нас все таки возникает налоговое агество по НДС,то, как я понимаю мы должны подать до 25 апреля декларацию и до 28 заплатить. Или заплатить 25.04.23 платежным поручением с кодом 02.
Судя по договору вы должны выступать налоговым агентом по арендной плате, перечисляемой в ФГИ. ГУПы свой НДС платят сами.
Отдельного КБК для налоговых агентов нет, он такой же как и по другой реализации. Просто в декларации по НДС заполняется раздел 2, там указывается код 1011703.
Уплачивать НДС налоговому агенту нужно равными долями в течение трех месяцев, следующих за истекшим кварталом. Срок уплаты - не позднее 28-го числа каждого из этих месяцев (ст. 163, п. 1 ст. 174 НК РФ).
Уведомления по НДС не подаются, поэтому нет смысла платить с кодом 02. Можно платить на КБК ЕНП и со статусом 01.
Спасибо.
НДС нужно начислить умножив на 20% общую сумму, уплаченную за январь, февраль и март. Разделить ее на 3 и в апереле, мае и июне платить эти суммы до 28 числе. Так? Можно ли уплатить всю сумму за первый квартал в апреле?
1 лайк
Если из договора следует, что арендная плата не включает НДС (у вас явно так), то сначала увеличьте сумму арендной платы на НДС по ставке 20%. Затем умножьте полученный результат на ставку 20/120. Это кажется странным, но именно так правильно, поскольку есть правила заполнения счета-фактуры в этом случае.
При аренде (покупке) государственного и муниципального имущества у органа власти счет-фактуру заполните следующим образом (пп. “в” - “м” п. 1 Правил заполнения счета-фактуры):
• в строке 2 укажите полное или сокращенное наименование арендодателя (продавца), указанное в договоре;
• в строке 2а отразите адрес арендодателя (продавца) из ЕГРЮЛ в пределах его местонахождения согласно договору;
• в строке 2б проставьте ИНН и КПП арендодателя (продавца) согласно договору;
• в строках 3 и 4 укажите полное или сокращенное наименование и почтовый адрес грузоотправителя и грузополучателя. При аренде имущества можете проставить в этих строках прочерк;
• в строке 5 отразите номер и дату платежно-расчетного документа об оплате аренды или имущества;
• в строке 5а укажите номер и дату документа об отгрузке (об оказании услуг), соответствующего порядковому номеру (номерам) записи в счете-фактуре. Если одновременно отражаете несколько документов, укажите их номера и даты через точку с запятой;
• в строке 6 укажите свое наименование (полное или сокращенное);
• в строке 6а отразите свой адрес;
• в строке 6б - свой ИНН и КПП. Индивидуальные предприниматели указывают только ИНН;
• в строке 7 укажите наименование валюты “Российский рубль” и ее цифровой код “643”.
Остальные строки и графы счета-фактуры заполните в общем порядке.
Счет-фактуру составьте не позднее пяти календарных дней со дня перечисления арендной платы (п. 3 ст. 168 НК РФ).
Зарегистрируйте счет-фактуру в книге продаж в тот день, когда его составили. Из книги продаж данные и должны попасть в декларацию.
Можно.