Добрый день. ООО на осно выкупает у администрации города помещение стоимостью 2 010 000 рублей без НДС (так указано в договоре)
НДС должен быть начислен 2,010 млн *20%?
Для того чтобы поставить эту сумму ндс к вычету, нужно ли оплачивать отдельным платежным поручением сумму ндс 402 тр? вроде бы с 2023 года были изменения и не нужно…
Какой датой необходимо отразить в книге продаж счет-фактуру на это имущество ? датой постановки на учет здания?
Какой датой ставить НДС к вычету ? ранее это была дата оплаты НДС н/а в бюджет
Отдельным поручением платить не нужно. Все уплачивается на ЕНС с КБК ЕНП. Других вариантов просто нет.
Налоговое агентство возникает тогда, когда производится уплата. Постановка на учет здания роли не играет. Оплата может производится частями. И по каждой оплате ООО должно оформлять счет-фактуру как налоговый агент, включая её в книгу продаж с кодом 06. В книгу покупок она тоже включается с кодом 06.
Сроки выставления счета-фактуры налоговым агентом НК не предусмотрены. Но обычно выставляют в срок 5 дней со дня оплаты, как и счета-фактуру на свою реализацию. Главное, чтобы счет-фактура был выставлен и зарегистрирован в книге продаж и покупок тем же кварталом, которым произошла оплата.
К вычету НДС берется датой регистрации счета-фактуры в книге покупок. Оплата НДС в бюджет теперь роли не играет. Агентский НДС платят в те же сроки, что и обычный НДС. Налог перечисляют платежкой на ЕНП, уведомление об исчисленном налоге подавать не надо.
В декларации надо будет в разделе 2 указать этот исчисленный НДС, в разделе 3 и разделе 1 он как начисленный не показывается. В разделе 3 будет только вычет по нему в строке 180 (не надо обращать там внимание на слово “уплаченная”).
а при аренде муниципального имущества так же теперь не нужно ндс платить, чтобы принимать к вычету ? оплатили аренду, в течении 5 дней выписываем счф , отражаем в книге продаж и книге покупок, верно ?
в фнс мне сказали, что начислять нужно ндс в момент регистрации здания в собственность. На что можно сослаться, где указано, что ндс начислять нужно по оплатам?
Указанные лица обязаны исчислить расчетным методом, удержать из выплачиваемых доходов и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога.
Абзац четыре пункта 3 статьи 161 НК РФ.
Вы составляете счет-фактуру не на реализацию, как это делают налогоплательщики. Вы составляете счет-фактуру на произведенную оплату, из которой вы исчисляете НДС и производите удержание как налоговый агент. У вас нет оснований выставлять счет-фактуру “по отгрузке”, потому что вы ничего не реализовываете.
Кроме того, в Порядке заполнения книги продаж указано
Налоговые агенты, указанные в пунктах 2 и 3 статьи 161 Налогового кодекса Российской Федерации, регистрируют в книге продаж счета-фактуры, составленные при исчислении налога (при осуществлении оплаты или частичной оплаты, в том числе с применением безденежных форм расчетов, в счет предстоящих поставок товаров, выполнения работ, оказания услуг или при приобретении товаров, работ, услуг).