Добрый день!
На ООО оформлен автомобиль.
Подскажите, пожалуйста, как в БУ и НУ проводить штрафы?
Спасибо!
Здравствуйте!
Административный штраф на организацию за нарушение ПДД в налоговых расходах учесть нельзя.
При этом у водителя, который фактически является нарушителем, дохода не возникает, и страховые взносы и НДФЛ на сумму штрафа не начисляются (Письма ФНС от 28.09.2020 N БС-4-11/15738@, Минфина от 02.12.2020 N 03-04-07/105532).
Если работник согласен возместить сумму штрафа, то это налогооблагаемый доход (ст. ст. 250, 270 НК РФ).
В соответствии с ТК РФ работодатель имеет право, в частности, на привлечение работника к материальной ответственности (абз. 6 ч. 1 ст. 22 ТК РФ) и после оплаты штрафа за нарушение ПДД может принять решение о привлечении виновного работника к ответственности в виде возмещения работодателю прямого действительного ущерба (ст. 238 ТК РФ).
Роструд подтверждает, что к прямому действительному ущербу могут быть отнесены в том числе суммы уплаченного штрафа (абз. 5 Письма Роструда от 19.10.2006 N 1746-6-1).
В соответствии со ст. 241 ТК РФ за причиненный ущерб работник несет материальную ответственность в пределах своего среднего месячного заработка.
В соответствии со ст. 248 ТК РФ взыскание с виновного работника суммы причиненного ущерба, не превышающей среднего месячного заработка, производится по распоряжению работодателя. Распоряжение может быть сделано не позднее одного месяца со дня окончательного установления работодателем размера причиненного работником ущерба. Если месячный срок истек или работник не согласен добровольно возместить причиненный работодателю ущерб, а сумма причиненного ущерба, подлежащая взысканию с работника, превышает его средний месячный заработок, то взыскание может осуществляться только судом.
Общий размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы по общему правилу не может превышать 20 процентов (ч. 1 ст. 138 ТК РФ).
Проводки будут:
Начислен штраф: 91.02 – 76
Уплачен штраф: 76 – 51
Если работник возмещает штраф:
73 – 91.01
70 (50) – 73
Спасибо!
С работника взыскивать организация не будет.
То есть организация может оплатить штраф, но принять его в налогообложении не может.