Добрый день! Наша фирма выдала беспроцентный займ сотруднику на обучение ребенка в размере 100 тыс. Должен ли мы начислять и удерживать у сотрудника НДФЛ с этой суммы?
ВЫ должны ежемесячно определить материальную выгоду -от того что займ беспроцентный - размер материальной выгоды от экономии на процентах по займам в рублях определяется с учетом 2/3 ставки рефинансирования Банка России.
и с этой суммы исчислить НДФЛ по ставке 35%и соответствующую сумму удержать у сотрудника из зарплаты.
Спасибо! Т.е, если у сотрудника з/п 20 тыс в месяц, я делаю следующие проводки в конце месяца:
26/70 - 20 000 начислена зп ( к примеру за июль)
70/68 - 2600 удержан НДФЛ (13%) с зп ( за июль)
70/68 - 56,99 удержан НДФЛ (35%) с материальной выгоды ( в июле)
А материальную выгоду считаю 100 000* (7,75/100 * 2/3) / 365 * 31 =438,37
И мне придется указывать данную сумму в 2-НДФЛ и в отчете 6-НДФЛ?
Что-то с математикой у Вас - материальна выгода 438,37 руб. - то НДФЛ (35%) - 153 руб. - как у Вас 56,99 получилось - не говоря о том что НДФЛ считается в целых рублях.
Да, верно НДФЛ будет 153 руб ( ошиблась при расчете)
А как же - конечно.