Здравствуйте! Наша организация получила целевые средства. Каждый год мы отчитываемся за фактически израсходованные деньги. Естественно, что у нас не совпадают начисленные расходы с фактически понесенными. Например, мы обязаны начислять резерв по отпускам, но фактически эти суммы еще не выплачены. Сейчас готовим окончательный отчет, т.к. все деньги израсходованы. Как правильно отразить увеличение по 86 счету на сумму списанных ранее резервов по отпускам?
Добрый день!
В вашей ситуации проводки нужно сделать следующие:
Формирование резерва на оплату отпусков в отношении персонала, заработная плата которых, осуществляется за счет средств целевого финансирования:
Дт 86 Кт 96 – отражены отчисления в резерв на оплату отпусков,
Дт 96 Кт 70 – отпускные списаны за счет резерва.
Остаток неиспользованного резерва на отпуск по указанным сотрудникам, подлежит восстановлению обратной проводкой (или сторнированию):
Дт 86 Кт 96 – сторно или Дт 96 Кт 86
Основание - Инструкция к плану счетов бухгалтерского учета.
Здравствуйте! Спасибо!
Я думала, что сам резерв должен остаться, а нужно изменить только источник финансирования, не правильно?
Добрый день!
После восстановления резерва, за счет целевого финансирования, вы можете сделать проводку:
Дт 20 (26…) К 96 - отражены отчисления в резерв на оплату отпусков (не за счет целевого финансирования).
Таким образом вы смените источник для начисления резерва.
спасибо! на основании каких документов делаются эти проводки?