Здравствуйте, в 2020 году ИП по договору дарения переоформил коммерческую недвиимость (земля и расположенные на ней сооруения - проиводственная база) сыну, который на тот момент не являлся ИП, даритель акрыл ИП в 2021 году, одаряемый после получения в дар коммерческой недвижимости зарегистрировал ИП.
28.04.2023 одаряемый получает уведомление о выове в ИФНС на дачу пояснений о неотражении в декларации 3-НДФЛ за 2020 год дохода в свяи с получением в дар от ИП (его отца) земельного участка и нежилых помещений. ИНФС раъясняет, что иммунитет на освободение от налогообложения меду близкими родственниками не распространяется на данную сделку, так как даритель является ИП. Есть ли какая-то возможность опротестовать начисление налога? Как вариант признать сделку недействительной в судебнм порядке, тогда какие последствия и налогообложение для дарителя, который закрыл ИП, база рабочая, с действующими договорами аренды, налоги и отчетность одаряемым оплачивались и предоставлялась.
Так же интересует, как с наименьшими налоговыми последствиями провести передачу недвижимости для данной ситуации.
Приветствуем вас, Юлия!
Дело в том, что если недвижимость коммерческая, то уже норма п. 18.1 ст. 217 НК РФ не работает, есть куча писем Минфина РФ об этом и судебная практика не в пользу налогоплательщика, а у вас еще ИП на момент сделки дарения. Еще важно какой был режим налогообложения, если УСН - вообще нет вариантов.
См.: например:
Постановление АС ВВО от 11.06.2020 № Ф01-9056/2020.
Постановление АС ЗСО от 26.03.2021 № Ф04-6192/2020.
Постановление АС ЗСО от 05.10.2020 № Ф04-3275/2020.
Постановление АС СЗО от 13.05.2021 № Ф07-4079/2021.
Письма Минфина от 31.01.2020 № 03-04-06/6153. от 03.09.2021 № 03-04-05/71523, от 27.08.2021 № 03-04-05/69398.
Это уже невозможно, т.к. сделка уже исполнена, прошло несколько лет, ни один суд этого не сделает. Тут нет шансов.
Вы её уже передали в 2020 г., если её опять подарить, то будут налоговые последствия.
К сожалению, эта ситуация не в вашу пользу, тут ФНС права. Если даже ИП на ОСНО такая же история.
Оспаривать стоимость тоже нет смысла, почти всегда налогоплательщики проигрывают.
Единственное, на что можно обратить внимание и воспользоваться - это заявить о смягчающих обстоятельствах, например об отсутствии умысла на совершение правонарушения и о том, что вы руководствовались разъяснениями Минфина РФ (они запутанные). Даже если неверно их трактовали. Возможно, это поможет снизить размер штрафа. Сделать это можно еще на стадии рассмотрения материалов проверки см. п. 5 ст. 101, п. 4 ст. 112, п. 3 ст. 114 НК РФ.