Налог при получении имущества в дар от родственников

Клерк.Консультации
, ,
1

Добрый день.
Не подскажите, ИП 6% получает в дар от родственника землю, в дальнейшем собирается межевать и продавать участки. Будет ли это считаться коммерческой деятельностью ?

3

Приветствуем вас, Виктория!

Да, будет, тут стоякая позиция Минфира РФ и ФНС, с которой согласны суды, достаточно одного фактора: ОКВЭД, наличие ИП, систематичность сделок (более 2-х), чтобы это признавалось уже предпринимательсткой деятельностью в этсq фере.

То есть продажи будут облагаться единым налогом по УСН.

Тем нем менее, может быть и НДФЛ, причем без льгот, т.к. межевании возникают новые участки. См. Письмо Минфина России от 16.11.2021 № 03-11-11/92368

В соответствии с пунктом 1 статьи 248 Кодекса к доходам относятся доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав, а также внереализационные доходы.
Доходы от реализации определяются в порядке, установленном статьей 249 Кодекса. Внереализационные доходы определяются в порядке, установленном статьей 250 Кодекса.
На основании пункта 1 статьи 2 Гражданского кодекса Российской Федерации под предпринимательской деятельностью понимается самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке.
Соответственно, в случае если земельные участки приобретаются индивидуальным предпринимателем в целях осуществления предпринимательской деятельности (для перепродажи) и (или) если индивидуальный предприниматель при регистрации заявил такой вид деятельности, как продажа земельных участков, то доходы от продажи земельных участков учитываются в составе доходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.
В иных случаях доходы от продажи земельных участков подлежат налогообложению в соответствии с положениями главы 23 “Налог на доходы физических лиц” Кодекса.
По вопросу применения Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), утвержденного приказом Росстандарта от 31.01.2014 N 14-ст, следует обращаться в Минэкономразвития России.

4

Должен ли ИП платить налог с дохов при получении в дар участка от близкого родственника? получается двойное налогообложение…

5
  1. У ИП есть в ОКВЭДах купля-продажа недвижимости или земли?
  2. Какой близкий родстенник?

Согласно абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ подарок от близкого родственника или члена семьи освобожден от налога (Письмо Минфина России от 01.06.2016 №03-04-05/31613).

Близкими родственниками и членами семьи признаются:

  • супруги;
  • родители (в том числе усыновители);
  • дети (в том числе усыновленные);
  • бабушка, дедушка;
  • внуки;
  • братья и сестры (полнородные и неполнородные).

Если подарок использован в предпринимательской деятельности, то его рыночную стоимость нужно включать в состав доходов (п. 1 ст. 346.15 и п. 8 ст. 250 НК РФ). Сделайте это нужно на дату получения подарка (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).
Если в дальнейшем (в период применения «упрощенки») ИП решит продать безвозмездно полученный подарок, он должен будет заплатить единый налог со всей суммы выручки от реализации (п. 1 ст. 346.15 НК РФ).

6

Не подскажите, а если в момент передачи дарения не взять в “Доход” имущество, закрыть ИП. Через какое то время Налоговые органы увидели, что не заявили по декларации в доход, они начислят как по ИП - 6% или (раз ИП уже закрыто) как физ лицо - 13% ?

7

Здесь очень неустойчивая практика и последние годы все больше не в пользу налогоплательшика. Дело в том, что ст. 54.1 НК РФ такие “закрытия” и открытия могут счесть, что вы уклоняесть от налогов.

Понятно, что ФНС будет страаться побольше налогов взять. Лучше остановиться на одной позиции (вы физлицо или ИП) и её придерживаться.

1 лайк