Здравствуйте!
Дата составления документы 16.12.2022. Был отправлен через ЭДО. Подписан отправителем 19.12.2022, подписан получателем 11.01.2023. Какой датой по новому ФСБУ Документооборот его правильно принять к учету?
Здравствуйте!
Ответ на ваш вопрос зависит от того, что именно передает поставщик, и какое влияние оказывает дата подписания на определение даты совершения операции.
Если речь о материальных ценностях, то вам необходимо подтверждение даты принятия на учет. Если никаких иных документов (транспортных, например), кроме подписанного в вашей стороны по ЭДО документа, нет, и дата подписания подтверждает дату получения, то и отражать в учете ранее оснований скорее всего нет.
То же касается и работ, которые вы должны принять.
Если же речь об услугах (длящихся, абонентских, арендных, лицензионных), когда приемка со стороны заказчика не требуется, то они принимаются тем периодом, к которому относятся.
В п 8. ФСБУ 27/2021 определено, что
б) в случае отличия даты составления первичного учетного документа от даты совершения факта хозяйственной жизни, оформляемого этим первичным учетным документом, указывается также информация о дате совершения факта хозяйственной жизни;
Данные первичного документа, в том числе электронного, отражаются в регистрах бухгалтерского учета по дате совершения факта хозяйственной жизни, а не по дате составления и (или) получения ЭПУД, при условии выполнения критериев для признания факта хозяйственной жизни в отчетном периоде, в частности, в отношении признания расходов - в соответствии с нормами разд. IV ПБУ 10/99 “Расходы организации” (п. 1 Рекомендации Р-62/2015-КпР “Отражение фактов хозяйственной жизни по поступившим в следующем отчетном периоде первичным учетным документам” (Фонд "НРБУ “БМЦ”)
Здравствуйте, спасибо за ответ. А если это услуги доставки и в самом акте переданном по ЭДО стоит дата исполнения декабрь 2022, а дата приемки январь 2023, дата подписания с обеих сторон через ЭДО -январь. Имеем ли мы право учесть расходы в декабре, если фактически услуги тогда и были выполнены.
Если составлен декабрем (дата документа) и в документе прямо указано, что это услуги декабря, и разумеете, вы согласны с тем, что услуга была оказана в декабре, то и должны это отразить это декабрем
спасибо, прямо не указано, только ссылка на номер дт. получается можем учесть декабрем?
Скорее, да. По ссылке на документ ведь можно понять, какой период оказания услуги имеется ввиду?
Это не очень понятно, единственное, что указывает на факт. дату- дата исполнения, указанная исполнителем.
1 лайк
В бухгалтерском учете вы должны отразить расход в том периоде, когда он реально был, даже если документы от поставщика не поступили. В этом случае вы должны составить первичный учетный документ сами.
Что касается налогового учета, то оцените, насколько реально вам документально доказать, когда все-таки была оказана услуга. У вас доставка, значит что-то материальное, и вы, вероятно, приняли это на учет какой-то известной датой.