Добрый день. Организация применяет УСН (6%) и в течение 2023 года по месту постановки на учет по итогам 2 и 3 кварталов (в 1 кв. был ноль по выручке) сдавала ежеквартальные уведомления по авансовым платежам по УСН. Соответственно их и уплачивала.
В 4 кв. организация поменяла “место прописки” в другом регионе, соответственно сменилась ИФНС и ОКТМО. Также в новом регионе налог по УСН оказался льготным.
Как сейчас в рамках ЕНС лучше отразить авансовые платежи 2 и 3 кв. по итогам 2023 года? Подать сразу декларацию УСН за 2023 год и в разделах налога к уплате отразить новые пересчитанные по льготной ставке суммы налога за 2 и 3 кв., но старым ОКТМО? Ведь налог нужно пересчитать с начала года. Либо лучше сначала подать уточняющие уведомления за 2 и 3 кв., где сначала обнулить старый ОКТМО, и потом подать еще одно с новым ОКТМО и новой пересчитанной суммой? И соответственно уже потом подать саму декларацию с со всеми пересчитанными суммами и новым ОКТМО? Спасибо.
Здравствуйте.
Подаёте одну декларацию по УСН в новую ИФНС.
В разделе 2.1.1 в строках 120 - 122 ставка будет 6%, а а строке 123 - льготная ставка текущего региона.
Т.к. налог рассчитывается нарастающим итогом, то в 4 квартале у вас будет налог к уменьшению (начислено по году меньше, чем рассчитано авансовых платежей). Это отразится в строке 110 раздела 1.1 декларации.
В строках 010, 030, 060 раздела 1.1 указываете старый ОКТМО. В строке 090 - текущий ОКТМО.
Спасибо! То есть уточняющие уведомления, которые обнуляют старое ОКТМО и новые уведомления, которые начисляют суммы в новое ОКТМО подавать не обязательно? Можно сразу отразить в декларации пересчитанные суммы и и за 1,2,3 кв. поставить старое ОКТМО, а за 4 кв. соответственно новое ОКТМО. Просто раньше до введения ЕНС так и делали, все изменения отражали в годовой декларации. А вот сейчас с этими ежеквартальными уведомлениями по УСН не совсем ясно как лучше сделать.
Спасибо за ответ. С ОКТМО понятно, его можно проставить вручную по каждому кварталу. Но теперь самое интересное как заполнить декларацию правильно. Ведь если был переезд до 31 декабря 2023 года, то нужно в настройках системы налогообложения (Бухгалтерия базовая 1С 8.3)внести изменения- применения льготной ставки с января 2023 года. Но тогда при заполнении годовой декларации программа пересчитывает авансовые платежи по новой ставке и проставляет их соответственно в поля 020, 040, 070, то есть уменьшает их, но годовой итог идет к уплате.
Либо второй вариант позволяет сделать сама программа - то есть внести в настройках системы налогообложения не с января 2023 года, а с 4 кв., то есть с октября. И тогда, да авансовые платежи не пересчитываются, итоговый годовой налог идет к уменьшению. Но тогда в разделе 2.1 в полях 120,121,122 (налоговая ставка) за 1 кв., полугодие, 9 месяцев - отражается ставка - 6%, а в поле 123(налоговый период) - 1%. Но согласно с главой 26.2 «Упрощенная система налогообложения» НК не предусмотрено применение налогоплательщиком нескольких налоговых ставок в отношении одного налогового периода. Не будет ли здесь ошибки и требований от ИФНС с пояснениями или сдачей уточненок?
Это правильно. По старому ОКТМО у вас не было пониженной ставки.
Здесь имеется ввиду когда у фирмы или ИП несколько видов деятельности и пониженная ставка применяется только к определенным видам деятельности. Нельзя сразу применять и пониженную по одному виду деятельности и обычную по другим.
А в вашем случае ставка налога одна по налогу УСН - 1%. А за 1 кв, полугодие и 9 месяцев - это авансовые платежи, а не налог.
Ясно. Спасибо, еще раз!