Добрый день уважаемые форумчане. Помогите разобраться. В 2020 году в первом квартале по итогам 9 месяцев 2019 года организация уплачивала ежемесячные авансовые платежи. Хотя выручка за предыдущие 4 квартала не превысила лимит. В строке 180 за 1 кв. стоит сумма к уплате. При этом ежемесячные авансовые платежи превышают сумму по строке 180, соответственно в разделе 1.1 сумма к уменьшению. Во втором квартале организация уже не уплачивала ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль. За полугодие мы получаем прибыль в строке 180 и ставим строке 210 те же авансовые платежи из первого квартала, которые были исчислены по 9 месячной декларации 2019 .
ИФНС прислала требование в котором требует поставить в строке 210 декларации за полугодие строку 180 за 1 квартал. Что было бы правильно если бы мы уплачивали только ежеквартальные платежи.
А куда мы должны деть исчисленные и уплаченные ежемесячные авансы в первом квартале?
Добрый день!
В декларации за полугодие стр. 210 = стр. 180 за 1 квартал + стр. 290 за 1 квартал.
Так что налоговая права
А ежемесячные платежи, которые вы платили в январе-марте, вы должны были, и показали, насколько я понимаю, по строке 210 в декларации за 1 квартал. Сумма к уменьшению у вас получилась и переплата отразилась на вашем лицевом счете в ФНС и в вашем учете.
Да. конечно в 1 квартале мы показали в строке 210 эти авансы. Но тут нюанс в том. что со второго квартала мы прекратили ежемесячные платить. Вообще должны были еще с первого квартала прекратить. Но нам налоговики прислали требование. типа за 9 мес. 2019 показали авансы. будьте добры оплатите. Мы и платили. Из за этого переходного периода и получилась непонятная ситуация. Сейчас даже если мы отправим уточненку деньги никто на лицевой счет не вернет как я понимаю. Три года прошло. А платить заставят
Да, так есть. С 1 квартала невозможно прекратить.
Ничего непонятного. Вы в декларации за 1 квартал показали эти платежи. Налог ушел к уменьшению. А в декларации за полугодие вы получается их показали второй раз, и у вас по данным налоговой двойное уменьшение прошло.
А вот подавать ли уточненку теперь, решайте сами, сроки действительно вышли.
По состоянию расчетов в ФНС посмотрите, что у вас проиходит
Но ведь нарастающим итогом считается, теперь что мы просто 312 т.р. подарим )))
Куда то в другие строчки нельзя это впихнуть, чтобы зачесть
На тот период почему то никто ничего не обнаружил, были акты сверки сделаны, какие то пени оплатили , сальдо конечно в ноль по итога полугодия.
Нарастающим итого считается налог.
Вот у вас была прибыль за 1 квартал 500 руб. (стр. 180)
И были начисленные ранее ежемесячные авансы на январь-март 700 руб. Вы их показали в строке 210. Получился налог к уменьшению 200 руб.
Эти 200 рублей стали переплатой у вас в учете и для ФНС
За полугодие вы получили прибыль 900 руб. Ранее у вас было начислено налога 500 руб.
Вам надо доначислить 400 руб., поэтому именно такая сумма и должна получиться к доплате.
А вот реально заплатить деньгами вы при этом могли 200 руб.
У вас же получилось, что вы по итогам полугодия доначислили только не 400 руб., а наоборот еще уменьшили свои обязательства (900-500-700)
Ну, тут ответ один: “как смогли” 
900-700, так как в первом квартале исчислено и уплачено авансов 700, которые включают полученную прибыль 500, а не складываются с ней. Так и получилось к уплате 200 руб, т.е. по полугодию сколько прибыли получили, столько и заплатили, никаких уменьшений.
В декларации не показываются оплаты, только начисления.
За полугодие у вас должно было быть на листе 02:
стр. 180 - 900
стр. 210 - 500
стр. 270-271 и в подразделе 1.1 - 400 руб. И хотя эти строки называются “к доплате”, фактически это к начислению.
Спасибо большое за помощь, кажется уложилось в голове.