Здравствуйте! ИП, УСН 6%, продажа товаров через Вайлдберриз. Подскажите, пожалуйста, какие данные от Вайлдберриз понадобятся для составления декларации?
Я так понимаю, что Доходом признается только сумма оплаты, поступившая от покупателя. Датой дохода признается дата оплаты покупателем, дата поступления д/с на счёт (ЛК) в Вайлдберриз или дата поступления денег на р/сч ИП? Какими документами от Вайлдберриз можно подтвердить сумму дохода? Что ещё может быть доходом?
Слышала про отрицательную сумму комиссии. Что это такое? Как с ней быть?
По выписке банка я смогу посмотреть уплату страховых взносов и уменьшить на них сумму налога. Что ещё можно в ней увидеть для составления декларации?
Здравствуйте.
Извините за задержку.
Да
Датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счет ИП в банке (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).
Но всвязи с тем, что ВБ перечисляет поставщикам денежные средства уже за минусом своего вознаграждения и расходов по допуслугам, то второй датой получения дохода будет дата зачета данных расходов по поступившим документам (отчетам, УПД). В сумме данные доходы (поступление на расч. счет + вознаграждение и допуслуги) должны совпадать с суммой оплаты от покупателей за данный период.
Данная позиция представлена в письмах Минфина России от 03.04.2020 N 03-11-11/26872, от 18.05.2020 N 03-11-11/40176, от 26.09.2019 N 03-11-11/74067, от 29.07.2016 N 03-11-06/2/44819, от 02.08.2011 N 03-11-11/202, от 24.05.2011 N 03-11-06/2/80, УФНС России по г. Москве от 01.12.2011 N 16-15/116615@, от 28.11.2011 N 16-15/115109@, от 02.09.2010 N 20-14/2/092620@, от 04.02.2009 N 20-14/009034@, от 01.12.2005 N 18-11/3/88099, от 23.09.2003 N 21-09/54651.
Но существует и другая позиция. Доход отражается на дату поступления оплаты посреднику (агенту, комиссионеру) от покупателя (письмо ФНС России от 04.08.2017 N СД-4-3/15363@, письма Минфина России от 24.01.2013 N 03-11-11/28, от 29.12.2006 N 03-11-04/2/298, письма ФНС России от 06.02.2012 N ЕД-4-3/1823@, от 13.10.2010 N ШС-37-3/13280).
Доход от ВБ подтверждается Отчетом, Расшифровой отчета, УПД по вознаграждению и допуслугам, Уведомлением о выкупе, Актом о зачете встречных однородных требований.
Да, такое бывает.
На основании пунктов 4.1 и 4.2 договора-оферты с продавцом все несогласованные с Продавцом скидки предоставляются за счет Вайлдберриз. К таким скидкам относится и Скидка постоянного Покупателя (СПП). По данным продажам вознаграждение ВБ отрицательное. Если таких продаж много, то за период (неделя) общее вознаграждение будет отрицательным. Это основная причина отрицателього вознаграждения. Так же возможны корректировки вознаграждения в сторону уменьшения.
Если налоговый учет ведете в программе, то отрицательное вознаграждение надо включить в другую входящую накладную по вознаграждению за другой период, т.к. программы не воспринимают отрицательных входящих накладных, если учет вознаграждения ведете по УПД или, если вознаграждение учитываете в отчете комиссионера, то в текущем отчете вознаграждение будет =0 и в последующем отчете уменьшить вознаграждение на отрицательное значение.
Или же можно в КУДиР отразить в доходах отрицательное значение вознаграждения.
Если ИП налоги/взносы оплачивал через расчетный счет, то это можно увидеть в выписке. Но ИП может оплатить взносы наличными (через оператора банка) или через свой личный счет. Имеет право. Поэтому, если в выписке за отчетный период отсутствуют данные об перечислении взносов, то надо уточнить у ИП были ли уплаты вообще или уплаты иным способом.
ИП может уменьшить начисленный налог по УСН доходы на перечисленные взносы (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ) не более чем на 50%, если имеются сотрудники, и до 100%, если ИП работает без сотрудников.