В 2021 году сдали декларацию с убытком. Могу уменьшить налог за 2022г. на эту сумму?
В декларации за 2021г. стр. 20, 40, 70 стоят “0”, в этом случае ИП не платит аванс в 2022г.? ИП не платил аванс в 2022г.
В декларации за 2022г. по стр. 20,40,70 есть сумма исходя из оплаты налога за 2022г. ИП платит аванс за 1, 2, 3 квартал сходя из сумм указанных в стр. 20,40,70 декларации. Правильно?
Не могу понять как налоговая из декларации увидит сумму налога к оплате. Например начислен УСН за 2022г. 100 р. ИП в 2022г. заплатил только 10р. По данным стр. 100 декларации получается что ИП за вычетом авансов должен заплатить в 2023г. 25р. , а по моим данным 90руб.
Или я что то не так понимаю.
Добрый день ! Изучив ваши вопросы , хочу ответить следующее :
У налогоплательщиков на УСН на основании п. 7 статьи 346.18 НК РФ есть право переносить убытки. Перенос осуществляется в течение 10 лет, следующих за годом получения убытка.
Убыток, не перенесенный на следующий год, можно учесть целиком или частично в любой год из последующих девяти лет.
Если авансовые платежи в течение года равны нулю, то вам не нужно их платить. ИП платит аванс , исходя из сумм в строках 20,40, 70 - это так. Сумма налога в декларации к оплате по итогам года формируется именно из начислений, а не по реальной оплате. Налоговая инспекция заносит все начисления по декларациям в вашу карточку по расчету с бюджетом, туда же попадают и данные по реально оплаченным суммам налога. Затем они сверяют все начисления и оплаты и в случае недоимки по налогу направляют Вам требование. То есть в декларации Вы показываете сумму налога к доплате исходя их начисленной за вычетом авансовых платежей начисленных, оплаченные тут роли не играют. ФНС увидит их из вашей карточки по расчету с бюджетом.
Не совсем поняла. Какую сумму мне сейчас заплатить в бюджет. За 2022 по декларации начисленно 100 р. Заплачен аванс в 2022г. 10р. По стр. 20.40 и 70 начислен аванс который я должна заплатить в 2023г ( за 1, 2, 3 квартал 2023г). Правильно? В строке 100 остаток, который необходимо доплатить 25 р в 2023 за 2022г? Я не совсем понимаю какую сумму оплатить 28.04 90р или 25р. Или я должна заплатить 25.04 аванс 25р за первый квартал 2023г из стр. 20 + налог за 2022 28.04 - 90р.?
В декларации за 2022 год в строке 020 аванс, который должен был быть уплачен не позднее 25 апреля 2022 года, в строке 040 - не позднее 25 июля 2022 года, в строке 070 - не позднее 25 октября 2022 года. 2022 и 2023 год - разные налоговые периоды и декларация 2022 года к налоговому периоду 2023 года отношения не имеет.
Это совершенно нормальная ситуация. В декларации показываются только начисления. Сколько в реальности было оплачено авансов в декларации не указывается. Это налоговой и не нужно, ей нужны начисления. А вы считаете сумму налога за год и вычитаете те авансы, которые в реальности были уплачены. И получается сумма к доплате.
Если за 2022 год начислен налог 100 рублей (строка 273 раздела 2.2.), а уплачено авансов всего 10 рублей, то к доплате 90 рублей. И не надо смотреть на строку 100 при этом. На неё можно ориентироваться только если были оплачены авансы строго по строкам 020,040 и 070.