Доброго дня, хотим заключить договор с директором , выплачивать ему компенсацию и принимать в расходы его траты на бензин, ремонт собственного автомобиля, который он использует в служебных целях. Есть ли лимиты по сумма компенсации, которая не облагается ндфл и на которую не начисляются страховые взносы? Как правильно списывать его затраты на гсм и запчасти, чем подтверждать и есть ли лимиты?
Добрый день ! С суммы компенсации не нужно удерживать НДФЛ и платить страховые взносы. Это прямо разрешает п. 3 ст. 217 НК РФ и подтверждают госорганы: письма Минфина от 27.08.2013 № 03-04-06/35076, Минтруда от 26.02.2014 № 17-3/В-92, ФСС РФ от 17.11.2011 № 14-03-11/08-13985, ПФР РФ от 29.09.2010 № 30-21/10260. Однако в расходы по налогу на прибыль можно взять не более 1200 рублей, даже если сумма самой компенсации в раз больше. Если же Вы хотите возмещать расходы на ГСМ по факту , то тогда правильнее будет составить именно договор аренды автотранспорта и возмещать ГСМ по факту на основании путевых листов. Расходы на ГСМ не являются нормированными для налога на прибыль. (Письма Минфина от 27.01.2014 N 03-03-06/1/2875, от 10.06.2011 N 03-03-06/4/67).
можете предложить грамотный договор аренды личного автомобиля у директора с условиями что будет выплачиваться компенсация и оплачиваться расходы: гсм, запчасти, ремонт.
По договору аренды обычно выплачивается не компенсация , а арендная плата за пользование автомобилем, а так же прописывается что арендатор покрывает расходы на оплату топлива и других расходуемых в процессе эксплуатации материалов (ст. 636 ГК РФ). Кроме того, организация может арендовать у сотрудника только автомобиль, без водителя, а может арендовать его вместе с водителем (ст. 632, 642 ГК РФ). Соответственно, и варианты договоров будут разными.
Если же Вы хотите выбрать именно вариант с компенсацией за использование личного автомобиля, размер которой определите самостоятельно, то тогда достаточно оформить дополнительное соглашение к трудовому договору сотрудника об использовании личного автомобиля в служебных целях.
Если оформить договор аренды, то сумма будет облагаться НДФЛ?
Подскажите на что обратить внимание при назначении суммы компенсации? ведь быстрее всего у налоговой возникнут вопросы, почему выплачиваемая сумма не облагается ндфл?
Да, организация, оплачивая работнику доход по договору аренды автомобиля, должна удержать и перечислить НДФЛ (пп.4 п.1 ст. 208 НК РФ ).
Страховые взносы начисляются только в случае заключения договора аренды с экипажем (п. 4 ст. 420 НК). Причем взносы начисляются на сумму выплат за услуги по управлению автомобилем и его технической эксплуатации, поскольку в таком случае такие выплаты приравниваются к выплате по гражданско-правовому договору.