Добрый день! Помогите разобраться пожалуйста. В ООО есть автомобиль, есть водитель, есть топливная карта. Там все понятно, на авто доставляют товар до покупателя - списываем по норме. есть путевые листы. Директор оказывается взял вторую топливную карту и уже месяц по ней заправляет свой личный автомобиль. Т.е за счет ООО. Как в этом случае лучше всего и правильнее всего оформить его заправку в учете? Какие налоги появляются? Можно ли просто списывать этот бензин на неучитываемые расходы по прибыли с его согласия, если сумма не большая. Или все равно возникают какие-либо налоги?
Добрый день ! Уточните , пожалуйста, а компания использует автомобиль директора в служебных целях ? Списание ГСМ в затраты невозможно без их документального подтверждения и без экономической обоснованности таких затрат , то есть автомобиль должен использоваться в служебных целях. Списание бензина на личный автомобиль директора может осуществляться разными способами. К наиболее распространенному относится компенсация и аренда.
Применяя способ компенсации, нужно учитывать, что максимальный размер компенсации (именно компенсации, а не оплаты ГСМ и прочих расходов!), который можно учесть при налогообложении прибыли, ограничен (** подп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ, постановление Правительства РФ от 08.02.02 № 92). Например, за легковое авто с двигателем объемом до 2000 куб. см. компенсация, учитываемая в расходах, не может быть больше 1200 руб. в месяц. А для более мощных авто — 1500 руб. в месяц.
Предпочтительно составить договор аренды автомобиля и прописать там, что все расходы по автомобилю возлагаются на компанию и далее просто проводить их как авансовые отчеты).
Кроме того, если в трудовом договоре с директором, установлен разъездной характер работы, то расходы на ГСМ могут быть учтены в целях налогообложения прибыли в составе расходов на оплату труда на основании п. 25 ст. 255 НК РФ или пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ, при условии, что порядок компенсации ГСМ отражен в трудовом договоре, локальных нормативных актах.
И по работе ездит и по личным делам.
Ну тогда безопаснее оформить с ним договор аренды транспортного средства , или прописать разъездной характер работы в его трудовом договоре , как я и писала выше. Однако, в последнем случае, в отношении генерального директора, как правило, “разъездной характер работы” не применяется. Руководители обычно ездят в командировки, и достаточно часто. Однако это не норма закона, а скорее сложившаяся практика .
Вы можете установить генеральному директору разъездной характер работы. Это не будет противоречить Закону, но возможно будет на себя обращать внимание проверяющих.
Что касается бухгалтерского учета, то в случае с договором аренды , начисление арендной платы за автомобиль арендодателю будет отражаться проводкой - Дт 76 Кт 91.1. Компенсацию же расходов сотруднику, которому установлен разъездной характер работ , отражайте на счете 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям».
Благодарю!