К концу года НДФЛ возникнет.
Не возникает, т.к. задолженность кредиторская, а не дебиторская. Если мне фирма должна, то какой НДФЛ?
Хотя есть прецедент, когда владелец фирмы отказался компенсировать затраты ФЛ фирме, и ФАС его поддержал. Сумма для ФЛ была нехилая