Добавочный капитал

Клерк.Консультации
, ,
1

Доброго дня.
ООО на УСН 15%

Протокол на внесение вклада в добавочный капитал

ПОВЕСТКА ДНЯ: 2. О внесении вкладов в имущество Общества.
2.В соответствии со ст. 27 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» и п. 11.2 устава Общества внести вклады в имущество Общества в следующем порядке:

  • Иванов вносит 50 000 (Пятьдесят тысяч) рублей;
  • Петров вносит 1 000 (Одна тысяча) рублей;

Вклад в имущество вносится каждым из участников денежными средствами путем перечисления на расчетный счет Общества в срок не позднее 31 марта 2024 r.
Голосовали:
«За» -единогласно; «Против» -нет; «Воздержались» -нет. Решение принято единогласно.

Вопрос 1. Правомерен ли протокол, если в нем не отражено, что это вклад в добавочный капитал или все же нужно исправить и в протоколе уточнить, что вклад в имущество - это добавочный.
В Протоколе нигде не указано, что уставной капитал не увеличивается, это верно? Или все же обязательно нужно прописать в протоколе, что не происходит увеличение УК?

Вопрос 2. В протоколе отражено внесение вкладов в имущество, здесь нет ошибки, если вносится деньгами?

Вопрос 3. В 1с Отражаем проводками:
Дт 75 Кт 83.09
Дт 51 Кт 75

Или достаточно Дт 51 Кт 83.09
Какими документами это сделать в 1С? Просто отразить в платежке?

Вопрос 4. Т.к. уставной капитал не меняется, то и внесение изменений в ИФСН не регистрируется, верно?

Вопрос 5. Верно ли я понимаю, что добавочный капитал может вноситься непропорционально долям собственников? Два собственника доля владения 50 на 50, но первый в добавочный вносит 50000, второй 1000

Вопрос 6. На что можно потратить добавочный капитал? Можно ли с денег 51000 которые придут на р/с оплачивать поставщикам? Или только можно распределить между участниками или увеличить УК?

3

Приветствуем вас, Елена!

  1. Данная формулировка вполне корректна, у вас даже имеется ссылка на статью 27 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ (ред. от 13.06.2023) “Об обществах с ограниченной ответственностью”, которая регулирует вопросы вкладов в имущество ООО, включая дополнительные взносы в уставной капитал.
  2. Вкладом участника ООО в его имущество могут быть денежные средства, вещи, доли (акции) в уставных (складочных) капиталах других хозяйственных товариществ и обществ, государственные и муниципальные облигации. Также вкладом могут быть исключительные, иные интеллектуальные права и права по лицензионным договорам, подлежащие денежной оценке, если иное не установлено законом (п. 1 ст. 66.1 ГК РФ). Таким образом, внесение денежных средств не является ошибкой.
  3. Проводки:
    Дебет 51 - Кредит 83 - Иванов
    Дебет 51 - Кредит 83 - Петров.
  4. При увеличении уставного капитала , необходимо вносить изменения в устав и подавать заявление об изменении в ЕГРЮЛ. Если уставный капитал увеличится на 51 тыс. рублей, необходимо вносить изменения как в ЕГРЮЛ, так и в устав ООО.
  5. Согласно п. 2 ст. 27 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ (ред. от 13.06.2023) “Об обществах с ограниченной ответственностью”

Вклады в имущество общества вносятся всеми участниками общества пропорционально их долям в уставном капитале общества, если иной порядок определения размеров вкладов в имущество общества не предусмотрен уставом общества.

Таким образом, если устав не предусматривает непропорциональное внесение в уставный капитал ООО, такие действия недопустимы до изменения устава ООО.

  1. Дополнительный уставной капитал или имущественный вклад в ООО могут быть использованы по усмотрению ООО, включая оплату поставщикам. Таким образом, уставной капитал ООО увеличится формально, но сами денежные средства, внесенные в качестве вклада, являются собственностью ООО и могут быть использованы в соответствии с уставом ООО.

Денежные средства, полученные в качестве вклада в имущество ООО в соответствии с гражданским законодательством РФ, не учитываются в доходах организации при определении налоговой базы по налогу на прибыль (п. 3.7 п. 1 ст. 251 НК РФ).

4

Доброго дня, спасибо за ответы, но остались вопросы

При увеличение УК понятно, но вопрос про добавочный.
У нас внесение происходит в добавочный капитал денежными средствами.
Верно ли я понимаю, что т.к. как НЕ ПРОИСХОДИТ изменение Уставного капитала, а только добавочного, никакие документы в ИФНС мы не подаем?

Тут тоже не совсем понятно. У нас взнос в добавочный капитал. Может ли быть непропорциональное внесение в добавочный капитал без изменения доли в Уставном? Например, два учредителя с долей по 50% вносят в уставной капитал один 50000, второй 1000. Т.к. не происходит изменение УК, доли не меняются. Может так быть?

Добавочный капитал можно направить на увеличение уставного капитала; можно распределить между участниками; и ещё он может меняться при переоценке ОС и НМА. Всё, больше никаких вариантов нет.
Поэтому и возник вопрос, т.к. тут нет оплаты поставщикам или хоз.деятельность ООО

Непонятно, что значит УК увеличится формально? Я так поняла, если мы направляем добавочный на увеличение УК, то и поменяются доли учредителей и нужно вносить изменения в ЕГРЮЛ, или это не так?

5

Да, если у вас добавочный капитал он может как увеличивать, так и не увеличивать уставной капитал, если участники не принимали решений об увеличении уставного капитала, то его не будет и ФНС ничего не сдается. См. п. 68 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации (приказ Минфина России от 29.07.1998 № 34н (ред. от 11.04.2018)).

Также такая возможность (не увеличивать УК ООО) предусмотрено подпунктом «а» п. 14 постановление Пленума Верховного Суда РФ № 90, Пленума ВАС РФ № 14 от 09.12.1999 «О некоторых вопросах применения Федерального закона "Об обществах с ограниченной ответственностью».

Да, прямого запрета вносить участниками средства в ООО нет, только разные последствия. Согласно п. 2 ст. 27 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ (ред. от 13.06.2023) «Об обществах с ограниченной ответственностью»:

Вклады в имущество общества вносятся всеми участниками общества пропорционально их долям в уставном капитале общества, если иной порядок определения размеров вкладов в имущество общества не предусмотрен уставом общества.

Иное соотношение (не 50 на 50) внесения добавочного капитала может быть установлено только путем внесения изменений в устав. Если нет такого положения в уставе ООО, либо его не хотят вносить, то юридически ситуация меняется.

То есть по сути, возможно, ситуация будут выглядеть так: : Иванов и Петров, т.к. у них равные доли в УК ООО, вносят в качестве добавочного капитала в ООО по 1 тыс. руб., это не приводит к изменению соотношения долей и размера уставного капитала ООО.

Остальные 49 тыс. руб. Иванова, т.к. у Иванова нет более 50% в уставном капители ООО 49 тыс. руб., будет расцениваться, например, как финансовая помощь ООО, и она будет являться внереализационным доходом (п. 8 ст. 250 НК РФ), ООО заплатит налог на прибыль. Тут, конечно, могут быть и другие интепретации.

Да, согласны, вы правы.

Добавочный капитал за счет других источников (не основные средства) участники могут направить на увеличение уставного капитала или распределить между собой (п. 20 ФСБУ 6/2020, письмо Минфина от 08.07.2015 № 07-01-06/39234).

Да, вы правы. Если увеличивается УК ООО, то вносятся измнения в устав ООО и в ЕГРЮЛ.