Добрый день!
ИП (собственник помещения) на УСН 6 % заключило в 2015 году безвозмездный договор аренды помещения для ООО, в котором учредителем является физ. лицо ( тот же что и ИП). ООО на ОСНО.
Какие налоговые последствия будут с данными договорами ( НДС, прибыль и т.д.). Адрес для ООО по договору безвозмездной аренды является юридическим.
Добрый день.
Безвозмездных договоров аренды не бывает, бывает договор безвозмездного пользования. Что именно написано в этом договоре? И почему он от имени ИП, если речь идет о безвозмездности? Предпринимательская деятельность - это деятельность, направленная на получение прибыли.
Мы можем положить, что это договор безвозмездного пользования. От имени ИП потому что недвижимость на ИП оформлена. Договор утерян.
Право собственности на недвижимость не может быть зарегистрировано на ИП, потому что нет такого лица в Гражданском кодексе. Оно зарегистрировано на физическое лицо.
Если будет заключаться договор безвозмедного пользования, то оформлять его с физлицом как с ИП неправильно. Потому что предоставление в безвозмездное пользование не может являться предпринимательством. Поэтому договор должен быть заключен просто с физическим лицом.
В случае безвозмездного пользования имуществом у ООО возникает доход в виде экономической выгоды в размере арендной платы подобного имущества. Этот доход будет облагаться налогом на прибыль. НДС тут не будет, потому что ООО ничего не реализовывает.
Добрый день!
Физ. лицо является единственным учредителем для ООО, 100 % доля владения. Тогда получается, что аренда это имущественное право и на основании ст. 251 НК РФ пункта 11) в виде имущества, имущественных прав, полученных российской организацией безвозмездно:
от физического лица, если такое физическое лицо прямо и (или) косвенно участвует в такой организации и доля такого участия в уставном (складочном) капитале (фонде) такой организации, определенная в соответствии с положениями статьи 105.2 настоящего Кодекса, составляет не менее 50 процентов;
Получается, что данный доход не учитывается при определении налоговой базы.
Или не так? То есть объекта по налогу на прибыль для ООО нет? Верно? И НДС в том числе то же?
Еще вопрос по поводу Гражданского кодекса. Если данное физ. лицо зарегистрировано как ИП для сдачи помещений в аренду, то оно может как физ. лицо заключить договор безвозмездного пользования имуществом с ООО ( в котором он единственный учредитель), без последствий признания данного договора фиктивным или последствия будут? А так же может ли ООО использовать юридический адрес по договору безвозмездного пользования?
Спасибо!
Да, если это физлицо 100% учредитель, то налога на прибыль не будет. Он должен был быть за периоды до 1 января 2020 года, поскольку только с этой даты в пп.11 появились имущественные права, но проверить 2015-2019 год ИФНС уже не может, а значит не может ничего доначислить.
Дело не в фиктивности, а в том, что этот договор не имеет отношение к предпринимательской деятельности. Потому что предпринимательская деятельность - это деятельность, направленная на получение прибыли.
Кроме того, участником ООО является физлицо, а не ИП. Зачем лишний раз давать налоговой повод для придирок?
Понятия юридического адреса нет в законе об ООО и Гражданском кодексе. Там есть место нахождения организации. Определяется место нахождения по месту нахождения единоличного исполнительного органа, обычно это ген.директор. Если в помещении, которое получено в безвозмездное пользование, работает ген.директор, значит это является местом нахождения организации.
Спасибо!