Добрый день! ИП на УСН (15%) заключило договор на перевозку груза из Армении с ООО “Альфа”, зарегистрированным в Армении. Как оформить операции по самой перевозке (по товару алгоритм понятен)?
1.НДС не уплачиваем?
2. Декларацию по косвенными налогам не сдаем?
3. В Федеральную таможенную службу сведения по услуге не передаем?
4. От ООО получаем по услуге инвойс , договор и акт ?
5 платим налог на прибыль 10% как агент, если Альфа не предоставит документ с апостилем о подтверждении местонахождения
При оплате услуг иностранных организаций (в том числе резидентов Республики Беларусь) по перевозке импортного товара из Европы в Москву автомобильным транспортом у российской организации - покупателя услуг возникает в соответствии со ст. ст. 309 - 310 НК РФ обязанность налогового агента.
Выплачиваемые в пользу иностранных организаций доходы, квалифицируемые согласно пп. 8 п. 1 ст. 309 НК РФ как доходы от международных перевозок, являются доходами иностранных организаций от источников в Российской Федерации и подлежат обложению налогом, удерживаемым у источника выплаты доходов с полной суммы по ставке 10% без разделения дохода от международной перевозки на доли, приходящиеся на перевозку по территории иностранных государств и по территории Российской Федерации.
Порядок удержания и перечисления в бюджет налога по доходам иностранных организаций от источников в Российской Федерации установлен ст. 310 НК РФ.
В то же время порядок налогообложения доходов иностранных организаций от международных перевозок может регулироваться соглашением об избежании двойного налогообложения доходов и имущества, действующим в отношениях между Российской Федерацией и соответствующим иностранным государством, резидентом которого является иностранная организация - перевозчик. Положения такого соглашения применяются с учетом норм ст. 312 НК РФ при представлении налоговому агенту подтверждения от иностранной организации, что последняя является лицом с постоянным местопребыванием в государстве, с которым у Российской Федерации имеется действующее международное соглашение, регулирующее вопросы налогообложения.
В случае если перевозчиками импортного груза являются российские организации, у российской организации - покупателя услуги обязанности налогового агента в целях гл. 25 НК РФ не возникает.