Заключаем договор о совместном использовании земельного участка по которому Сторона 1 предоставляет доступ Стороне 2 на земельный участок в целях ведения сельскохозяйственной деятельности и обеспечения охраны земельного участка и недвижимого имущества на нем, принадлежащих Стороне 1 на праве собственности. По этому договору будем получать оплату. По условиям договора полученные средства будут направлены на: обеспечение безопасности Земельного участка и Объектов; услуги по эксплуатации зон использования (вкл. работы и материалы); осуществление организационно-технических мероприятий (планирование использования, решение административных работ);
расчетно-кассовое обслуживание; формирование резервного фонда
Подскажите, пожалуйста, для нас это будет внереализационный доход? Какие документы в рамках этого договора нужно будет оформлять? Акт не нужен? Счет-фактура нужна? Счет-фактуру выписывать в момент оплаты или в конце месяца?
Приветствуем вас!
Нужно уточнить ряд моментов для ответов на ваши вопросы.
Вы задаете вопрос от имени Стороны2, когда пишите “мы”, правильно мы поняли?
Нужно знать организационно-праовые формы сторон, т.е. что это АО, ООО, ИП, СПК и т.д.
Режимы налогообложения, т.е. если вы пишите об НДС, это общая система налогообложения у двух сторон?
Земли сельхознаначения имеют дополнительное регулирование, они имеют такой статус или нет.
Обычно под договором о совместной деятельности подразумервают простое товарищество (см. гл. 55 ГК РФ), у вас такой договор, если да, то какая из сторон отвечает за ведением дел в простом товариществе (ст. 1044 ГК РФ), нужно знать основные положения договора. Возможно потребуется знать положения учетной политики.
Мы Сторона 1.
Мы - Фонд, некоммерческая организация. На ОСНО, не платим НДС по ст.145 НК, но счета-фактуры выставлять обязаны. Эта земля недавно вошла в состав ИНТЦ, поэтому Фонд ее сдавать в аренду не может (п.2 ст.5 216-ФЗ). Пока она оформлялась как земля ИНТЦ, Фонд этот участок в аренду сдавал. Сейчас решается вопрос, как эта земля будет использована в ИНТЦ, на сегодняшний день статус не изменился, и пока это земли сельскохозяйственного назначения. У Фонда нет средств для содержания и охраны этого участка, поэтому с прежним арендатором договорились, что он охраняет этот участок и продолжает им пользоваться. Сторона 2 это ИП.
С ИП мы не ведем совместную деятельность. Сторона 2 пользуется участком, тем самым земля под присмотром, но участок наш, по акту мы его не передавали.
Какие положения договора и учетной политики могут понадобиться?
Подскажите, пожалуйста, какой датой и каким документом заносить эту операцию в 1С? Датой оплаты или концом месяца?
Добрый вечер.
У вас по сути договор аренды земли, хотя вы пишете, что не имеете право его заключать.
Тут вопрос в том, что фонд получает несомненную выгоду в виде услуг, есть ли встречное обзательства не возникли, т.е. есть ли у него какая-то выгода сопоставимая с получением вами выгоды, которую можно подсчитать и доказать. Если все это невозможно или нереалистично, то будет считаться, что фонд получает безвозмедные услуги.
Если вы безвозмездно получаете имущество (включая деньги), работы, услуги или имущественные права, то по общему правилу у вас появляется доход, который учитывается при расчете налога на прибыль, за исключением лишь нескольких случаев, указанных в ст. 251 НК РФ (п. 1 ч. 2 ст. 247, пп. 2 п. 1 ст. 248, п. 8 ч. 2 ст. 250 НК РФ).
Считается, что имущество (работы, услуги, имущественные права) вы получили безвозмездно, если у вас при его получении не возникает встречного обязательства перед передающей стороной. То есть вы не должны передать взамен какое-либо имущество или имущественные права, а также выполнить работы, оказать услуги (п. 2 ст. 248 НК РФ).
Есть, конечно, исключения, например, финансирование в рамках целевого финансирования (целевых поступлений) (при соблюдении обязательных условий) (пп. 14 п. 1, п. 2 ст. 251 НК РФ);
Так, конечно, у вас это учитывается в бухучете, как внереализационные доходэ
Доход в виде безвозмездно полученного имущества (услуг) включается в состав внереализационных доходов (п. 8 ч. 2 ст. 250 НК РФ). Признается в учете:
• при методе начисления - на дату подписания сторонами акта приема-передачи (пп. 1 п. 4 ст. 271 НК РФ);
• при кассовом методе - на дату получения имущества оказания услуг (п. 2 ст. 273 НК РФ).
.
Т.е. да, вам лучше составлять ежемесчный акт по договору, если только услуги, то ежеемсячные акты вполне подзодят.
Предоставлять как-то в пользование землю вы не можете, т.к. это могут подсчитать арендой, а это для вас запрещено. Нужно очень тщательно прописать договор о совместной деятельности.
Конечно ИП тоже выгодно, а иначе зачем бы он заключал с нами договор. Тут обоюдная выгода: ИП использует земельный участок, Фонд организовал охрану, получает средства на административно-хозяйственные нужды, межевание и прочее. Налог на прибыль конечно платить будем. У меня вопрос больше про то, как это правильно в 1С оформить? Документом реализация на счет 91 в конце каждого месяца, правильно будет? С ИП какие-нибудь документы составлять есть необходимость? Или достаточно счет ему выставить и отразить его оплату на 76 счете?
Вы про акт написали, его нужно подписывать с ИП или он только для внесения операции в 1С? что ж в этом акте написать?
Да, в этом вся проблема
Для того, чтобы потом образить в учете, в том числе в налоговом учете, в том числе праивльно указать в налоговой декларации по прибыли, а также правильно посчитать и уплатить налоги.
В акте вы укажите это:
То есть вы получаете бесплтано услуги охраны, также вашу землю обрабатывают и дополнительно вы еще получаете деньги, хотя никакой аренда нет.
Т.е. все это безвозможно получаенное нужно оценить, отразить в акте и поставить в качестве налогооблогаемого дохода.
Тут проблема с оценками, насколько это все и кому выгодно? И вторйо вопрос, какими документами это подверждать, если нет доказательств того, что это стоит столько или столько потенциально рано или поздно будут заданы вопросы ис танет проблема с налогами.
В 1С проводите как реализацию. Поскольку по сути это аренда, то на 91 счет
Здравствуйте, не совсем так. Бывший арендатор продолжает там вести свою деятельность, но сдать в аренду мы ему уже этот участок не можем и расставаться с ним не хотим, потому что если его там не будет, то участок нужно будет охранять. А деньги он нам платит в целях частичной компенсации наших затрат по содержанию этого участка и административно-хозяйственных расходов.
Здравствуйте, спасибо! В декларации по налогу на прибыль в какую строку расшифровки внереализационного дохода должна попасть эта сумма?
Любой проверяющий тут увидит притворную сделку или даже ничтожную. У вас классические отношения аренды. Просто вас пока еще как следует никто не проверял.
Спасибо! Обязательно передам Ваше мнение руководству, это их зона ответственности. Мне, как бухгалтеру, какие документы принести, те я и отражаю, главное отразить правильно?
Вы про каких проверяющих, про налоговиков? Они разве не на предмет налогов проверяют? Налоги с поступлений по этому договору мы заплатим. Или Вы про каких-то других проверяющих?
Завела документом реализация, отнесла на 91 счет, делаю закрытия месяца и программа выдает такую ошибку:
| 1. | Не указана номенклатурная группа оказанных услуг. |
|---|---|
| Не заполнена колонка “Субконто” на закладке “Услуги” в документе Реализация (акт, накладная, УПД) 00НК-000037 от 30.09.2023 23:59:59 | |
| Заполните субконто в указанном документе. | |
| Реализация (акт, накладная, УПД) 00НК-000037 от 30.09.2023 23:59:59 |
не нашла такой закладки:
