Добрый день. ООО (УСН доходы минус расходы) заключает договор с физическим лицом (гражданин РФ) на приобретение прав пользования показа фильма. Кто должен перечислять НДФЛ мы как налоговый агент ли физическое лицо сам за себя? И какие налоги еще возникают по данной сделке
Добрый день ! Как можно понять из условий Вашего вопроса, Ваша компания приобретает права пользования на показ фильма у физического лица. При этом , как мы поняли, исключительное право осталось у продавца. Ваша компания приобрела только право на использование в оговоренных договором пределах.
В таком случае , российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, облагаемые НДФЛ, выступают налоговыми агентами и обязаны исчислить, удержать и уплатить этот налог в бюджет. Об этом сказано в письме Минфина от 10.12.2019 № 03-04-05/95781.
По общему правилу страховыми взносами облагаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физлиц, подлежащих обязательному соцстрахованию, в частности, по лицензионным договорам о предоставлении права использования результатов интеллектуальной деятельности (подп. 3. п.1 статьи 420 Налогового кодекса). При этом взносы с таких выплат осуществляются и на ОПС и ОМС.
Как поясняет Минфин России, застрахованными лицами по ОПС и ОМС будут являться авторы произведений, получающие выплаты и иные вознаграждения, в том числе по лицензионным договорам о предоставлении права использования объекта интеллектуальной собственности.
Спасибо. Можно уточнить? Физическое лицо не является нашим сотрудником.
С ним заключается лицензионный договор а не договор ГПХ Начисление страховых взносов ОПС и ОМС все равно возникает?
Да, верно. По лицензионным договорам объектом обложения страховыми взносами признаются вознаграждения в пользу физических лиц, выплачиваемые за право использования произведений науки, литературы, искусства. (об этом говорится в Письме Минфина России от 25.06.2020 N 03-15-06/54535)
Страховые взносы не начисляются только в случае выплаты физлицу вознаграждения по договору об отчуждении права на получение патента на изобретение.