Добрый день! По итогам камеральной проверки 2020-2021 годах налоговая доначислила компании НДС и Прибыль.
Какими проводками в текущем году будет доначисляться НДС и налог на прибыль в БУ и НУ?
Должны ли мы сдавать уточненные декларации по прибыли за прошлые года или где мы будем отражать эти доначисления?
Добрый день ! Вам необходимо отразить в бухгалтерском учете доначисления налогов, штрафов и пеней, на дату утверждения решения по итогам проверки вышестоящим налоговым органом. Доначисление налога фиксируется проводкой:
Дебет 91.02 Кредит 68.02 – доначислен НДС. Используйте счет 91, если ваше предприятие малое или если сумма ошибки несущественна. Если предприятие малым не является, а сумма ошибки существенна, используйте счет 84.
Проводка по доначислению налога на прибыль будет - Дебет 99 Кредит 68, субсчет расчеты по налогу на прибыль доначислен налог на прибыль по результатам налоговой поверки.
Не нужно подавать уточненную декларацию при доначислении налога или авансового платежа по итогам налоговой проверки.
В этом случае инспекция доначислит налог и отразит его в
карточке вашего лицевого счета самостоятельно. Это следует из пп. 2 п. 3.2 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль, Письма ФНС России от 21.11.2012 N АС-4-2/19576.
В нашем случаи по договоренности с ИФНС мы сами делаем реконструкции за период 2020-2022 с дальнейшем перерасчетом налоговых обязательств по НДС и налогу на прибыль, мы это будем делать текущем годом 2023
В данном случаи какими проводками мы должны отразить эти операции в БУ и НУ, за прошлые года в текущий год 2023.
И как эти корректировки будут отражаться в форме 1 и 2 и в каком году.
Добрый день ! Проводки используются те же , принцип такой же - корреспонденция счетов зависит от уровня существенности доначислений. Доначисленная в отчетном году сумма налога на прибыль за прошлый налоговый период не должна оказать влияния на налог текущего отчетного периода, а в отчете о финансовых результатах (ОФР) должна быть показана обособленно, после текущего налога на прибыль (п. 22 ПБУ 18/02). В отчете о финансовых результатах 2023 года начисленный налог за прошлый период отразится в
строке 2460 Прочее.