Организация, УСН “Доходы минус расходы”, занимается производством и реализацией молочной продукции. В собственности организации есть земельный участок, назначение: с/х . Компания получила беспроцентый займ от физического лица на крупную сумму. Это физическое лицо является братом учредителя/директора организации. Физическое лицо владеет земельным участком, назначение: с/х, предполагает его сдавать в аренду организации:
для ведения коммерческой деятельности;
по требованию гос органов к физ лицу предоставить землю в аренду. В этом случае организация не планирует использовать земельный участок.
Вопросы:
Возникают ли налоговые риски у организации и физ лица (регистрация физ лица в качестве ИП (систематич. получение дохода), потеря льготного режима налогообложения для организации и т.п.)?
Не возникает ли обособленное подразделение у организации при аренде земли?
Каким образом можно оформить предоставление в аренду земельного участка, принадлежащего физ лицу?
Применяется ли здесь ст.105.1, в каких случаях нужно подавать соответствующее уведомление?
Если физлицо получает регулярный доход, то риск, что его деятельность признают предпринимательской, очень велик. Но Вы льготный режим не потеряете – Вы-то тут ни при чем.
Обособленное подразделение возникает там, где Вы создаете отдельные рабочие места. Это зависит не от аренды, а от особенностей организации Вашего производства.
Просто заключите и подпишите с физлицом договор аренды. Здесь только одна особенность, если физлицо не ИП, и не самозанятый, то Вы будете удерживать у него и перечислять НДФЛ.
Установите рыночную цену на аренду, и налоговики Вас не тронут. Рыночную цену аренды подобного участка можно поискать в интернете и сделать скриншоты. Но еще лучше – пригласить оценщика.
Если физ лицо регулярно предоставляет займы организации (более 2-х раз в год), может ли это быть расценено как предпринимательская деятельность? Нужно ли в этом случае физ лицу регистрировать ООО или ИП?
Если суммарные доходы физ лица, зарегистрированного в качестве ИП и организации, которая арендует у него землю, с учетом родственных отношений между физ лицом и генеральным директором, являющимся учредителем, превысят лимит для применения льготного режима налогообложения, могут ли быть претензии по дроблению со стороны контролирующих органов?
Да, периодическое получение дохода - это два раза и более в течение года.
Не думаю, что тут есть дробление. Дробление имеет место, когда единое производство искусственно разбивают на части. А у ИП и организации все-таки разный бизнес