Добрый день!
ИП планирует арендовать у физического лица апартаменты (коммерческую недвижимость) под склад.
Подскажите, пожалуйста, под какие налоги попадает физическое лицо кроме НДФЛ?
Так же подскажите какими документами оформить данную сделку, чтобы ИП мог принимать эту аренду в расходах по УСН?
Спасибо!
Добрый день! Помимо НДФЛ, физлицу придется заплатить НДС. Его деятельность признают предпринимательской, так как он будет сдавать в аренду коммерческую недвижимость, не предназначенную для личного использования.
То, что физлицо не зарегистрировалось как предприниматель, ничего не меняет (постановление КС РФ от 27.12.2012 № 34-П, ст. 11 НК). Налоговики вправе квалифицировать сдачу в аренду коммерческой недвижимости как предпринимательскую деятельность самостоятельно.
Обязанность по исчислению и уплате НДС в отношении физлиц, не зарегистрированных в качестве ИП, но которые ведут предпринимательскую деятельность, установлена в пункте 2 статьи 11, статье 143, подпункте 1 пункта 1 статьи 146 НК.
Судиться бесполезно. Арбитры на стороне инспекций (см., например, определения ВС от 11.11.2021 № 302-ЭС21-20756 и от 28.12.2020 № 305-ЭС20-20560).
Чтобы учесть расходы на аренду апартаментов, Вам понадобятся договор аренды, и акты об оказании услуг по аренде.
Однако рекомендуем все-таки решить вопрос с НДС заранее. Физлицо должно выбрать какую-то налоговую систему.
Если, например, выберет общую, то сможет выставлять Вам счета-фактуры. А Вы тогда получите право вычитать входной НДС. Если выберет спецрежим, то, по крайней мере, ему не надо будет начислять НДС.
Учтите, что оформлять самозанятость физлицу бесполезно. Минфин неоднократно сообщал, что спецрежим в виде НПД не применяется в отношении оказания услуг по сдаче в аренду нежилого помещения (письма от 05.03.2021 № 03-11-11/15838, от 12.02.2021 № 03-11-11/9774, от 27.12.2019 № 03-11-11/102607).
Спасибо большое за ответ!
Подскажите как физ.лицу выбрать систему налогообложения технически? Надо идти в свою ифнс и там оформлять или как?
Если физ.лицо выбирает усн, то ндс он не платить, а только усн и ндфл?
Еще подскажите, пожалуйста, а если сам ИП купить недвижимость (апартаменты) в ипотеку, чтобы использовать это помещение под склад, сможет он ипотечные платежи относить на расходы? И как вообще такую сделку правильно оформить?
Добрый вечер.
Если речь про ипотечный кредит, то в расходы можно включать, поскольку это проценты по кредиту. Но только если помещение будет использоваться в предпринимательской деятельности.
ИП хочет использовать это помещение под свой склад, вид деятельности автоматизация объектов, не торговля.
Как в этом случае можно документально подтвердить использование апартаментов в предпринимательской деятельности?
Добрый день.
В такой ситуации я не очень понимаю, как можно подтвердить, то эта недвижимость используется в деятельности ИП. Если только какими фотографиями. Сложно будет это сделать, особенно если апартаменты не в офисном здании. Во многих апартаментах люди просто живут и целые дома из таких апартаментов. И ипотечный договор будет не с ИП, а просто с физлицом явно.
И получить такой кредит ИП в принципе непросто. Банки не любят давать кредиты ипшникам, увы.
Спасибо!
А мы вообще должны будем налоговой документально подтверждать использование этих апартаментов под склад?
Да, если будет такое требование. Иначе просто выкинут из расходов.
Спасибо!
Еще подскажите, пожалуйста, у этого ИП еще есть ООО, он там директор и единственный учредитель. Если ИП будет сдавать в аренду эти апартаменты ООО под склад, будет тут взаимозависимость и какие последствия и риски такой сделки?
Привествествую вас!
Если автоматизация, то скрой всего, у вас будут работники, должны быть описаны и задокументированы рабочие места, т.е. нужны документировать в случае автоматизации АРМ (автоматизированные рабочие места), т.е. инструкции, фотографии, расчет по ГОСТам СНИПам площадей на одного работника.
Если средства обработки информации, коммуникации, хранения, то описание серверных, комнат для оборудования, систем охлаждения.
Тут вам, скорей всего, нужно будет заказать проект у проектировщиков. Это сложно и недешево может быть, т.к. может потребовать перестройки апартаментов,
Да, с токи зрения ст. 105.1 НК РФ ИП и ООО будут взаимозависимыми лицами. ФНС в этом случае может контролировать цены сделок между такими лицами, они должны быть среднерыночными (см. напр. ст. 105.3 НК РФ). Т.е. ФНС в случае отклонение цен от рыночных может доначислять налоги, исходя из среднерыночных цен и требовать их уплаты, а также пени штрафы.
Если обороты по таким сделкам с участием Участника (Учредителя) ООО - ИП и самим ООО будут большими (десятки миллионов), то в соответствии со ст. 54.1 НК РФ может быть идти речь о дроблении бизнеса со всеми отрицательными последствиями вплоть до уголовного преследования (см. напр. ст. 198 УК РФ).
Спасибо большое!