Здравствуйте.
Организация занимается съемками фильма. На съемки получена субсидия. С суммы субсидии расходуются средства на оплату услуг авторам этого фильма. Фильм еще не снят, и не снимается.
Как корректно отразить операции по субсидии в 1с:
∙ Дт 51 Кт 86.01 — получена субсидия на расчетный счет.
∙ Дт 08 Кт 60, 70, 69, 20, 26 … —Поступление НМА.
∙ Дт 04 Кт 08 —Принятие к учету НМА.
∙ Дт 86.01 Кт 98.02 — бюджетные средства, потраченные на создание НМА, учтены в качестве доходов будущих периодов (Документ Операция, введенная вручную)
Начиная со следующего месяца после ввода в эксплуатацию и далее ежемесячно:
∙ Дт 20.01 Кт 05 — начисление амортизации НМА. Процедура Закрытие месяца.
∙ Дт 98.02 Кт 91.01 — соответствующая часть бюджетных средств отнесена на финансовые результаты организации (Документ Операция, введенная вручную ( пропорционально сумме начисленной амортизации фильма отражена в составе прочих доходов)).
Субсидия в налоговом учете учитывается как в прочих доходах, так и в прочих расходах?
На каком счете корректно учитывать сценарии по фильмам, которые не в производстве?08 ?
День добрый
Банковский документ
∙ Дт 86.01 Кт 98.02 — бюджетные средства, потраченные на создание НМА,
∙ Дт 98.02 Кт 91.01 — соответствующая часть
Бух.справка
Остальное как всегда.
В каком случае проводится такая операция? Можно ли ее провести при выплате гонорара авторам с расчетного счета?
На каком счете корректно учитывать сценарии по фильмам, которые не в производстве?08 ? Ранее мы все расходы, связанные с производством фильма, относили на 08 счет. А сейчас еще нет производства, куда отнести такие расходы?
Добрый день.
Все расходы, которые производятся по будущим НМА, собираются на 08 счете. Даже если вы пока не запустили производство фильма.
Во всех случаях, когда вы тратите бюджетную субсидию на свои расходы. В том числе и при выплате гонораров.
На данном этапе операции выглядят таким образом:
10.01.23 - 100 000 субсидия Дт 51 Кт 86.01
10.02.23 - 15 000 (выплата автору) Дт 60.01 Кт 51
28.02.23 - 15 000 (отражен акт от автора) Дт 08.05 Кт 60.01
Далее делаем ручные операции?
Дт 86.01 Кт 98.02 - 15 000? Нужно ли делать такую проводку, если объект еще не стал НМА?
Или что- то еще не учла?
А если НМА никогда не будет создано, вы должны будете вернуть субсидию?
возврат субсидии + проценты за пользование в случае расторжения договора.
Про несоздание НМА речи нет.
В таком случае можно сразу делать проводку по тратам за счет целевого финансирования д86 - к98
“В таком случае можно сразу делать проводку по тратам за счет целевого финансирования д86 - к98”
НЕ совсем поняла в какой момент делать такую проводку?
Сейчас выглядит так:
10.01.23 - 100 000 субсидия Дт 51 Кт 86.01
10.02.23 - 15 000 (выплата автору) Дт 60.01 Кт 51
28.02.23 - 15 000 (отражен акт от автора) Дт 08.05 Кт 60.01
Далее делаем ручные операции?
Дт 86.01 Кт 98.02 - 15 000 (отражен акт от автора)? Нужно ли делать такую проводку, если объект еще не стал НМА?
Нужно. Потому что в этот момент вы потратили целевое финансирование.
последняя проводка 
Дт 98.02 Кт 91.01 — соответствующая часть бюджетных средств отнесена на финансовые результаты организации (Документ Операция, введенная вручную ( пропорционально сумме начисленной амортизации фильма отражена в составе прочих доходов))
Её мы делаем когда появится НМА и начнется амортизироваться??
Вы потратили средства целевого финансирования тогда, когда оплатили автору. А не тогда, когда ввели в эксплуатацию НМА. Поэтому делать проводку надо тогда, когда вы оплатили автору.
Показывать в учете наличие целевого финансирования при том, что его уже нет, с моей точки зрения некорректно.
вроде разобралась - проводка Дт 98.02 Кт 91.01 делается после того, как НМА будет принят к учету.
Пока все расходы “собираются” на 08 счете (Дт 08.05 Кт 60.01) и параллельно Дт 86.01 Кт 98.02.
На протяжении года проводки нужные не сделали, правильно ли я поняла, если мы сделаем проводки, кроме Дт 98.02 Кт 91.01, на налог на прибыль ничто не повлияет (декларации за 1 квартал, полугодие и 9 мес сданы)?
Можем ли мы делать проводку на расходы Дт 86.01 Кт 98.02 одну по окончании месяца на общую сумму за месяц?
Можно делать одну проводку в месяц, при закрытии месяца.
На налог на прибыль не должно влиять.
Мы ежемесячно оплачиваем авторам гонорар, актов об оказании услуг нам не предоставили. Таким образом получается фактически расход произведен (оплата через расчетный счет), а подтверждающего документа нет (акт об оказании услуг), проводку Дт 86.01 Кт 98.02 могу делать только при наличии акта?
Ежемесячных актов от авторов быть и не может. Они никаких ежемесячных услуг вам не оказывают. У вас выплаты на основании авторского договора.
Соответственно проводку по расходам Дт 86.01 Кт 98.02 делаем в момент выплаты (на основании платежного поручения)? Или, например, суммируем все выплаты по проекту авторам и в конце одной суммой делаем такую проводку?
Делаете так, как вам удобно. Это не регламентировано. Можно раз в месяц делать одной суммой.
Я имею ввиду опираться на выплаты, а не на акты?
Ежемесячных актов по авторским договорам не бывает. Я не понимаю, про какие акты вы пишете?