Главные правила для защиты от переквалификации
1. Правильное оформление ОКВЭД В ЕГРИП должен быть код ОКВЭД по продаже недвижимого имущества (68.10 и т.д.). Это критически важно, так как Минфин утверждает, что одной из причин уплаты именно УСН при продаже недвижимости является наличие в ЕГРИП соответствующих кодов ОКВЭД.
2. Ведите полноценный учет как ИП
- Оформляйте все операции через расчетный счет ИП, не смешивайте с личными средствами
- Ведите Книгу учета доходов и расходов (КУДиР)
- Сохраняйте все документы: договоры купли-продажи, акты приема-передачи, документы на ремонт
3. Документируйте предпринимательский характер деятельности При таком положении размер дохода, полученного от сдачи имущества в аренду, определен налоговым органом с учетом свидетельских показаний арендаторов о сумме арендных платежей и сроках аренды. Поэтому важно:
- Заключать официальные договоры аренды, если сдаете жилье
- Фиксировать все доходы в учете
- Оформлять акты выполненных работ по ремонту
4. Соблюдайте разумные объемы операций Не делайте слишком много сделок в год - оптимально 2-3 объекта, чтобы не выглядеть как профессиональный застройщик.
Налоговые аспекты
1. Выбор объекта налогообложения УСН
- УСН “Доходы” (6%) - если расходы на ремонт небольшие
- УСН “Доходы минус расходы” (до 15%) - если значительные расходы на ремонт и можете их документально подтвердить
2. НДС с 2025 года Предприниматели, которые занимаются флиппингом, с 2025 года не будут платить НДС, даже если их доход превысит 60 млн рублей, так как не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) на территории Российской Федерации реализация жилых домов, жилых помещений, а также долей в них.
3. Страховые взносы Обязательно платите:
- Фиксированные взносы ИП в 2024 году - 49 500 руб.
- Дополнительный 1% с доходов свыше 300 тыс. руб.
Что делать, чтобы избежать переквалификации в физлицо
1. Демонстрируйте систематичность деятельности Данное обстоятельство подтверждается договорами аренды, свидетельскими показаниями арендаторов, фактом освобождения от уплаты НДФЛ, множественностью однородных сделок.
2. Используйте недвижимость в предпринимательских целях Если имущество использовалось в предпринимательской деятельности, то доход от его продажи ИП должен включить в декларацию по УСН.
3. Избегайте признаков личного использования
- Не живите в объектах, предназначенных для флипинга
- Документально фиксируйте коммерческое использование
4. Правильно оформляйте сделки
- Все договоры от имени ИП
- Расчеты через счет ИП
- Указание в договорах на предпринимательский характер
Практические рекомендации
- Ведите подробную документацию по каждому объекту:
- Обоснование покупки (дефектная ведомость, фото “до”)
- Смета и документы на ремонт
- Фото “после” ремонта
- Маркетинговые материалы по продаже
- Платите налоги вовремя:
- Авансовые платежи по УСН ежеквартально
- Декларация по УСН до 25 апреля
- Страховые взносы до 31 декабря
- При сдаче в аренду:
- Официальные договоры аренды
- Включение арендных доходов в базу УСН
- Не путайте с доходами физлица
- Работайте прозрачно:
- Не занижайте цены в договорах
- Показывайте реальные доходы
- Сохраняйте всю первичку минимум 4 года
Соблюдение этих правил позволит вам легально заниматься флипингом через ИП и избежать рисков переквалификации вашей деятельности налоговой инспекцией.
Источники: