Добрый день.
ИП УСН с разницы купил офис в 2021 г. Расходы взял к вычету. Сидит в убытке.
Планирует переходить на ПСН с февраля 2023 г.
Офис использует для осуществления предпринимательской деятельности.
Что будет, если ИП продаст свой офис в 2023 или 2024 гг. по цене выше, чем он купил в 2021 г.? Будет ли это признаваться доходом от предпринимательской деятельности? Или это уже НДФЛ?
Будет ли это доходом при действующем патенте (доп образование детей и взрослых)? Или этот доход попадет под УСН?
Какой сейчас срок для продажи недвижимости с прибылью, но без оплаты НДФЛ (5 лет)?
[quote=“Ya.o.o, post:1, topic:813340”]
Что будет, если ИП продаст свой офис в 2023 или 2024 гг. по цене выше, чем он купил в 2021 г.?
[/quote] Это однозначно будет признано доходом от предпринимательской деятельности и под ПСН это однозначно не попадает.
Более того, поскольку ИП включил в расходы покупку недвижимости как ОС, он должен будет вынуть его стоимость из расходов 2021 года, доплатить налог (если он будет к доплате) и пени. п.3 ст.346.16 НК РФ. Вместо стоимости недвижимости в расходы можно будет включить амортизацию ОС по правилам, установленным главой 25 НК.
По коммерческой недвижимости, используемой в предпринимательской деятельности, нет минимального срока владения для целей исчисления НДФЛ.
а если продаст по той же цене, что и купил, то не будет всех этих доначислений?
Если продаст по цене выше, чем купил, но через 4-5 лет, когда срок давности отчетности пройдет, не надо будет стоимость из расходов убирать?
Сколько по времени можно принимать к вычету в расходы - покупку офиса? в одном году или несколько лет?
Еще переиграть можно, сдать уточненную декларацию по УСН за 2021 г. и не брать в расходы, т.к. других хватает. Пояснения в налоговую по покупке офиса не были представлены. ФНС видимо расчетный счет проверила, увидели что и так много расходов и не стали дальше проверять.
Что вы имеете ввиду под “сроком давности отчетности”?
три года. Сдали отчетность и через 3-4 года она уже не актуальна для налоговых органов. Предыдущие три года имею в виду.
При УСН расходы на покупку ОС принимаются в году их приобретения и введения в эксплуатацию.
значит только в году приобретения можно уменьшить расходы? на следующий год убыток перенести нельзя?
Можно пересдать отчетность, да. Но при продаже недвижимости ИП заплатит 15% с выручки. В расходы поставить будет нечего.
а если не брать в расходы покупку офиса, то тогда продажа не будет являться доходом ИП (в Свердловской области 7%), а доходом физ лица 13%?
И правильно ли я поняла, что раз недвижимость нежилая (коммерческая), то минимального срока владения нет, всегда будет доход при продаже за более высокую цену?
Или все же, если не брать в расходы, то и имущество будет считаться используемым в предпринимательских целях?
Отчетность никуда у налоговиков не исчезает. Её давно не складывают в папочки и не убирают в архив. Она в программе. О том, что недвижимость продана, ФНС получит данные из Росреестра. И налоговики тут же начнут копать историю.
Убыток перенести можно. А расходы включаются в году приобретения недвижимости. Они могут сформировать убыток, который и будет перенесен.
Будет. Потому что это коммерческая недвижимость, не предназначенная для личного использования.
Доход будет при продаже за любую цену. Вопрос только в том, будет ли налогооблагаемая база, т.е. можно ли будет уменьшить доход на какие-то расходы.
А если ИП сейчас пользуется офисом, УСН освобождён он налога на имущество. Хорошо. Потом он ИП закрывает. И после закрытия ИП продаёт недвижимость. Тогда НДФЛ будет или нет? Теперь тут срок 5 лет будет действовать (давность владения)? И если будет, то 5 лет с даты покупки или закрытия ИП?
Не будет. Нет по коммерческой недвижимости минимального срока.
Положения настоящего пункта не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от реализации ценных бумаг, а также на доходы, получаемые физическими лицами от продажи имущества (за исключением жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов или доли (долей) в них, а также транспортных средств), непосредственно используемого в предпринимательской деятельности;
п.17.1 НК РФ.
Минфин и ФНС считают, что и после закрытия ИП этот пункт не применяется, более того, имущественный вычет тоже не положен. И суды это мнение поддерживают. Например, Кассационное определение Первого кассационного суда общей юрисдикции от 01.12.2020 № 88а-27132/2020 по делу № 2а-1327/2020
Т.е. сколько бы лет не прошло после закрытия ИП, налог придется платить и даже не уменьшить базу на имущественный вычет. Поэтому при низких ставках УСН выгоднее продавать на УСН