Есть ООО производство, есть ООО розничная торговля. Директор и учредитель один. Он хочет чтобы производство поставляло продукцию розничную фирму, а розничная фирма за проданную продукцию переводило фирме производству на расчетный счет выручку. Какая форма взаимодействия в этом случае самая безопасная? Что нужно учесть? Какой вид договора подойдет в этом случае? Производство на ОСНО, торговля на УСН.
Приветствуем вас!
Согласно ст. 105.1 НК РФ директор, участник ООО и сами ООО (они отдельные лица) будут взаимозависимыми лицами.
Это дает право налоговой инспекции (ФНС) проверять все сделки на предмет ценообразования, а также все ваши действия.
Причем тут не имеет значение, какой бы договор не заключили, он будет проверяться ФНС. Т.е. у вас очень высокие налоговые риски для двух ООО и для директора-участника ООО.
Примечание. Здесь и далее мы будем называть того, кто когда учредил ООО и если он не менялся, участником ООО, учредителем он был был всего один день при регистрации ООО. Назвать участником правильно с точки зрения закона.
Вы уже находитесь в опасности, тут договоры никак не помогут.
С точки зрения ст. 54.1 НК РФ ФНС имеет право задать вопрос, каковы цели второго ООО на УСН, если у вас не будет экономического обоснования (договоры тут вам мало чем помогут), то ФНС имеет право пересчитать все цены между двумя ООО (исходя из рыночных цен) и это может привести к доначислениям налоговой пеней и штрафов.
Кроме того, по ООО, которое на УСН, могут быть вопросы, связанные с тем, какова деловая цели существования отдельного ООО, которое на УСН. Обоснования в виде договора тут не подходит, нужно иметь экономический смысл. Пока как вы что описали, не видно никаких экономических/деловых целей.
Это означает, что ФНС имеет право пересчитать всю выручку ха 3 года и доначислять НДС и налог на прибыль (вместо УСН) + пени и штрафы.
Если суммы недоимок налогов составят более 15 млн. руб. за 3 года, то могут возбудить уголовное дело по ч. 1 ст. 199 УК РФ. Санкция по этой статье до 2 лет лишения свободы.
Как минимум, кучу вопросов и требований в вас будет от ФНС, даже если сумма будет менее 15 млн. руб.
Если второе ООО тоже было бы на ОСНО, а не на УСН, то теоретически можно заключать тут разные договоры, которые будут удобны, для того, чтобы понять, какой договор оптимален, нужно знать много деталей, которые нельзя тут описать.
Есть такие варианты (подчёркиваем, что это неважно, как то, что написано выше!):
- договор поставки (или договор купли-продажи, договор поставки - это один из видов договора купли- продажи);
- договор комиссии;
- договор поручения;
- договор оказания услуг;
- договор хранения и т.д. и т.п.
Задумка у директора была такая: фирма производственная работает с дилерами, и он хочет сделать дилером второе свое ООО на усн… В этом случае Ваш ответ будет точно таким же, как и выше? так? Это нельзя считать обоснованной деловой целью с ракурса ФНС?
Простите, а что мешает это делать одному ООО: работать с дилерами, продавать, производить? В чем цель создания второго ООО на УСН, кроме как снижение налогов??
В любом случае лучше не перебирать разные варианты, мы не занимаемся консультациями для ухода от налогов.
Как думать будет конкретный налоговый инспектор или автоматизированные средства ФНС, что будут выдавать или что будут думать в конкретных банках не так важно, как то, что написано в законах.
Поэтому лучше будет прочитать еще раз ст.ст. 54.1, 105.1 НК РФ, судебную практику по дроблению бизнеса по уходу от налогов, а также письмо ФНС России от 10.03.2021 №БВ-4-7/3060@, а также Федеральный закон от 07.08.2001 № 115-ФЗ (ред. от 29.12.2022) “О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма”.
Мы консультируем только в рамках законов, перебор полузаконных, незаконных схем, а также выработки “схем” ухода от налогов мы не занимаемся.
Кроме того, бухгалтер несет также риски, связанные с соучастием в подготовке преступлений, если не сообщит письменно в правоохранительные органы (см. ч. 4 ст. 31 УК РФ).
1 лайк
Спасибо за ответ. Да мне и не надо консультаций по уходу от налогов. Цель не в этом. Я не перебираю варианты. Мне самой нужно четкое понимание, чтобы как раз и объяснить директору как делать не нужно, т.к. у него вообще нет понимания в этих процессах. Как раз на основании Ваших ответов буду советовать оставить одно юр. лицо.
Это не обязательно, если ООО есть не нужно же его ликвидировать.
В конце концов может возникнуть другой бизнес с другим товаром и другими участниками (не одним) и директором. А пока это одно лицо, любые усилия уменьшения налогообложения будут только ухудшать ситуацию.