Здравствуйте, подскажите по такому вопросу. Организация ОСНО арендует земельный участок, срок аренды 49 лет. Этот участок не используется в налогооблагаемой деятельности и до перехода на ФСБУ 25 арендные платежи по этому договору отражались проводкой Дт 91.02 (расходы не принимаемые в целях налогообложения) Кт 76.09. В связи с переходом на ФСБУ возник вопрос.
Нужно ли формировать в этом случае 01 К. ( Дт 01.К Кт 08.04.2) и проводить дальнейшее начисление арендных платежей проводкой Дт 26 Кт 01К. Т.к на счете 01 К должны отражаться только суммы в налоговом учете. Или только сформировать право пользования активом в бух учете (Дт 01.03 Кт 08.04.2) и проводить начисление процентов Дт 91.02Кт 76.07.5?
Добрый день.
Вы имеете право на упрощенный бухучет?
Нет, не имеем
Поскольку у вас нет права на упрощенный бухучет, то вы должны применять ФСБУ 25/2018. Т.е. формировать ППА. Эта обязанность никак не связана с тем, принимается в налоговые расходы аренда или нет.
Вопрос не в ППА, который мы отражаем на счете 01.03. Вопрос в 01К, которые предполагают отражения арендных платежей, которые принимаются в налоговом учете. А в нашем случае признания в раходах арендных платеже
Вопрос не в ППА, который мы отражаем на счете 01.03. Вопрос в 01К, которые предполагают отражения арендных платежей, которые принимаются в налоговом учете. А в нашем случае признания в расходах арендных платежей нет.
Значит надо отключать налоговые проводки по этим операциям. Какая у вас программа?
Бухгалтерия предприятия КОРП, редакция 3.0 (3.0.128.15)
У нас автоматически при создании документа “Поступление в аренду” создаются проводки:
01.03 - 08.04 в БУ и 01.К- 08.04 в НУ.
Далее при закрытии месяца проводятся 2 операции:
по начислению амортизации в бухгалтерском учете: Дт 20,26, … ид р- Кт 02.3
и по начислению арендных платежей в налоговом учете: Дт 20,26 и др Кт 01К
Что необходимо сделать? Отключить проводки по формированию 01К и по признанию арендных платежей в налоговом учете.? Или формируем 01К в налоговом учете, но отключаем начисление арендных платежей.
Если вы уверены, что никогда не будете в налоговом учете учитывать арендные платежи, то не надо формировать 01К.
День добрый
возможности отключить проводки нет, можно пропускать “Регламентные операции”, но это будет действовать на все объекты.