Добрый день.
Подскажите, пожалуйста, чем еще доказывать ИФНС, что ООО на УСН (доходы) может уменьшить налог за 2019 год на сумму страховых взносов, уплаченных в январе 2019 года за декабрь 2018 года?
К примеру: за 2019 год было начислено 120 000 страховых взносов, уплачено в 2019 году 140 000 страховых взносов, из них 110 000 (за период январь-ноябрь 2019) и 30 000 за декабрь 2018 г.
Я считаю, что сумма СВ (30 000,00), уплаченная в январе 2019 г. за декабрь 2018 г., не является переплатой, т.к. она равна начисленной сумме СВ за декабрь 2018 г., соответственно мы можем уменьшить сумму УСН и на эти 30 000 тоже.
Этого мнения придерживается и Минфин:
1.Письмо Минфина РФ от 2 марта 2020 г. N 03-11-
11/15362
2.Письмо Минфина РФ от 04.03.2019 № 03-11-11/13909
3.Письмо Минфина РФ от 25.02.2019 г. №03-11-11/12121
4.Письмо Минфина РФ от 23.07.2018 г. № 03-11-06/2/51408
Однако, организация получила требование из ИФНС “убрать” из Декларации за 2019 г. эти 30 000.
Инспектор, ссылаясь на п. 3.1. ст. 346 НК РФ, интерпретирует его на свой лад, что сумму налога УСН уменьшают только СВ, уплаченные (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом периоде.
Т.е. вот начислили 120 тыс., значит, только в этих пределах и уменьшайте. А то, что начислили в 2018 г., а перечислили в 2019 г. - это уже не нельзя.
но ведь в данном случае 30 000 не являются “переплатой” страховых взносов.
Расписала свой ответ на требование инспектору, приложила письма Минфина, затем общалась с инспектором по телефону, та говорит, что письма Минфина носят рекомендательный характер, “их к делу не пришьешь”, и что указ рассылать вот такие “требования” уснщикам получен сверху.
Рассмотрели они наш ответ, сегодня прислали письмо о том, что “камеральной налоговой проверкой установлено нарушение п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ. Налог уменьшается в пределах сумм начисленных обязательных страховых взносов. Это требование ограничивает возможность уменьшения налога (авансовых платежей) на излишние (по сравнению с начисленными) суммы уплаты по страховым взносам.”
будьте любезны доплатите налог за 2019, либо можете обжаловать путем подачи апелляционной жалобы в вышестоящий налоговый орган.
Господа!
кто сталкивался с такой проблемой? до чего доводили дело?