Имею ли я право на возврат налога

Я уже задавала на форуме вопросы, связанные с моей ситуацией возврата налога. После очередного визита в налоговую у меня возникли сомнения, а могу ли я вообще претендовать на возврат этого налога. Пожалуйста, разрешите мои сомнения. Если я не имею права на возврат, я благополучно успокоюсь. Если имею, буду добиваться этого.

На 01.01.2020 я была ИП на УСН, 6%, без работников.
01.07.2020 перешла на НПД. 08.07.2020 уведомила налоговую о прекращении УСН.
30.09.2020 прекратила деятельность в качестве ИП. Декларацию сдала в июле.

В декларации
Строка 020 - 23 608
Строка 110 - 563 791
Строка 111 - 566 111
Строка 113 - 566 111
Строка 130 - 33 827
Строка 131 - 33 967
Строка 133 - 33 967
Строка 140 - 10219
Строка 141 - 33 967
Строка 143 - 33 967

Оплачено в период 01.01-30.06
Взносы:

  1. 8 112,00 ОПС за 2020 29.03.2019
  2. 25 205,80 1 процент с дохода свыше 300 000 руб. за 2019 год 29.06.2020
  3. 2106-50 ОМС за 2020 29.03.2019
    Налог
  4. 23608-00 Налог, уплачиваемый в связи с применением УСН, доходы за 1 квартал 2020 года 23.04.2020

Могу ли я вернуть налог 23608-00?
С одной стороны, сумма взносов за весь налоговый период покрывает сумму исчисленного налога.
С другой стороны, 23608-00 я уплатила за 1 квартал (сумма исчисленного налога 33 827 минус взносы 8 112), а 25 205,80 1 процент с превышения за 2019 (которые предположительно можно зачесть в счет уплаты налога) уплачены позже 29.06.2020.

Имею ли я право в данном случае на возврат суммы излишне уплаченного налога в размере 23608-00?

Да, конечно. А в чем сомнения-то? Я вроде вам уже все объясняла.
Налог при УСН не считается поквартально. У вас налоговый период с 1 января по дату снятия с учета плательщика УСН. Все взносы вы уплатили до этой даты.

Спасибо еще раз за ответ. А сомнения в том, что я никак не могу вернуть этот налог. На мое заявление о возврате ГНИ сообщает, что я переплату по налогам не имею. В Акте сверки - нули. Я подписала Акт с возражениями, на что сотрудница мне скептически сказала: “Вы что бухгалтер? Здесь и должны быть нули”. Поэтому и возникли сомнения, что может у меня и нет права на возврат. Непонятно, что сейчас делать по этому поводу.

Жаловаться. У знакомой такая же ситуация и ответ ИФНС. Бюджет пополняют.(

А что у вас отражено по этой строке?
По вашим данным здесь должно быть только:

И почему вы вообще заполняли строки 113, 133 и 143. Вы же не работали в 4 кв. 2020?

По моим подсчетам из ваших данных вы еще должны уплатить за полугодие 2020 - 8761,00:
|Строка 020 - |23608|
|Строка 040 -|8761|
|Строка 110 - |563791|
|Строка 111 - |566111|
|Строка 130 - |33827|
|Строка 131 - |33967|
|Строка 140 - |10219|
|Строка 141 - |25206|

Строки 113, 133 и 143 не за 4 квартал. А за налоговый период. Коим у автора является срок с1 января по дату закрытия.
Налоговая просто не провела в программе декларацию, вот и все.

С чего это? У автора налоговый период закончился и налог по его итогам равен нулю

Взносы, уплаченные в 1 полугодии

Сори, ввела в заблуждение. Я заполняла декларацию 1 раз и то только по 4 кв. Поэтому не сразу разобралась.
Над.К, сейчас, разбираясь в декларации, я наткнулась на такую вещь:
формула заполнения стр. 100: Сумма налога, подлежащая доплате за налоговый период (календарный год) по сроку (стр. 133 - стр. 143) разд. 2.1.1 – стр. 163 разд. 2.1.2 - (стр. 020 + стр. 040 - стр. 050 + стр. 070 - стр. 080), если (стр. 133 - стр. 143) разд. 2.1.1 - стр. 163 разд. 2.1.2 - (стр. 020 + стр. 040 - стр. 050 + стр. 070 - стр. 080) >= 0
и стр. 110: Сумма налога к уменьшению за налоговый период (календарный год) по сроку (стр. 020 + стр. 040 - стр. 050 + стр. 070 - стр. 080) - ((стр. 133 - стр. 143) разд. 2.1.1 - стр. 163 разд. 2.1.2), если (стр. 133 - стр. 143) разд. 2.1.1 - стр. 163 разд. 2.1.2 - (стр. 020 + стр. 040 -стр. 050 + стр. 070 - стр. 080) < 0
Т.е. из данного примера заполняется стр. 100, т.к. выполняется условие (33967-33967)-(23608+0-23608)=0 >=0 и будет равна (3967-33967)-(23608+0-23608)=0 (уточняю стр. 040 = 0, стр. 050 = 23608).
Стр. 101 не заполняется, т.к. не выполняется условие: (33967-33967)-(23608+0-23608)=0 не <0

Из дословного расчета, получается, что налога к уменьшению нет и ФНС права? Я спрашиваю, т. к. головой понимаю, что переплата есть.

стр 020 = 23608
стр 050 = 23608
стр 100 = стр 110 = 0
Налог к уменьшению есть. Он отражен в строке 050

1 симпатия

Почитав ответы, у меня возникло новое сомнение. А может у меня некорректно заполнена декларация?
В разделе 1.1. у меня стоят следующие цифры:
Строка 020 - 23608
Строка 110 - 23608.
А вот строка 050 - 0 (прочерк).
Может тут что-то не так?

Конечно не так. У вас должно быть в строке 050 23608, а в строке 110 прочерк

А что мне в этом случае делать? Подать скорректированную декларацию за 2020?

Да, надо сдать корректировку

Резюмирую:

  1. Право на возврат налога имею.
  2. Надо сдать корректировку декларации.
    А когда имеет смысл подать новое заявление о возврате налога?

Согласно статье 78 НК РФ подать на возврат можно не ранее чем через 3 месяца со дня окончания камеральной налоговой проверки, поэтому, вы подаете декларацию, и через 3 месяца направляете Заявления о возврате.
Как показывает моя практика раньше 3-х месяцев камеральная проверка не закончится. дело не в том что они 3 месяца проверять будут Ваш расчет, а в том что они 2 месяца и 29 дней вообще ничего делать не будут и последний день все завершат.

Спасибо за ответ.
Посмотрела статью 78 НК, но что-то не нашла информацию про 3 месяца. Не подскажите пункт, где об этом говорится?

8.1. В случае проведения камеральной налоговой проверки сроки, установленные абзацем вторым пункта 4, абзацем третьим пункта 5 и абзацем первым пункта 8 настоящей статьи, начинают исчисляться по истечении 10 дней со дня, следующего за днем завершения камеральной налоговой проверки за соответствующий налоговый (отчетный) период или со дня, когда такая проверка должна быть завершена в срок, установленный пунктом 2 статьи 88 настоящего Кодекса.

Итого, вы подаете корректировку, начинается камеральная проверка, в Вашем случае это 3 месяца, если дополнительных вопросов не будет.

Спасибо