Здравствуйте.
ООО (ОСН) заключило договор с поставщиком (Казахстан).
Сумма договора 200т.р. (в т.ч. НДС 33,333 т.р.)
Расскажите пожалуйста:
При импорте товара из Казахстана какие мы должны сдать отчеты?
В какие сроки?
Сумма НДС к оплате будет считаться из первичной документации, т.е. 33,333 т.р.?
Добрый день.
НДС, указанный в договоре - это казахстанский НДС. Хотя вообще-то при экспорте они должны применять нулевую ставку, но это их дело. Для вас это не НДС, поскольку это налог другой страны.
Чтобы рассчитать “ввозной” НДС, умножьте налоговую базу (стоимость товаров) на ставку налога (п. п. 14, 17 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС). НДС, указанный в договоре, для вас является частью стоимости товаров. Поэтому и налог придется считать от 200 тыс.рублей.
Налоговую базу нужно определять на дату, когда приобретенные товары вы приняли на учет.
Срок уплаты “ввозного” НДС по общему правилу - не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором ввезенные товары вы приняли к учету (п. 19 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС). Уплачивается этот НДС на ЕНС, как и другие налоги.
В эти же сроки вы должны предоставить декларацию по косвенным налогам при импорте из ЕАЭС, заявление о ввозе (в 4-х экз.) и другие документы, подтверждающие ввоз товаров и уплату НДС (п. 20 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС). Такими документами являются - контракты, накладные на перевозку товаров и т.п.
Заявление о ввозе и другие представленные вами документы инспекция проверит в течение 10 рабочих дней (п. 6 Правил заполнения заявления о ввозе). Два экземпляра заявления о ввозе надо отправить поставщику. Но все-таки уточнить у него, почему он выставил НДС по ставке 20%, а не по ставке 0%.
Заявление можно подавать и в электронном виде, в этом случае ИФНС в электронной форме направит вам отдельный документ с подтверждением уплаты НДС. Поставщику вы направите в электронном или бумажном виде копии своего заявления и подтверждающего документа, полученного от инспекции (п. 6 Правил заполнения заявления о ввозе).
НДС, который вы уплатили при ввозе товаров из ЕАЭС, вы можете принять к вычету после того, как налоговый орган подтвердит уплату налога (п. 26 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).
В таможенные органы нужно представить статистическую форму учета перемещения товаров. Представить ее нужно не позднее 10-го рабочего дня календарного месяца, следующего за календарным месяцем, в котором вы получили товары. Сделать это можно только через личный кабинет на сайте ФТС.
Правильно ли я понимаю, что мы должны уплатить 200+20% либо они должны изменить сумму договора 166,67и ставка 0. Тогда мы будем платить 200?
“НДС, который вы уплатили при ввозе товаров из ЕАЭС” - это мы перечисляем 200+20%(166,67+20%) либо его платят сразу на таможне?
Вы удерживаете НДС из их доходов. А не сверху платите. Но этот момент надо обговаривать заранее, иначе поставщик может отказаться поставлять товар. Он ведь рассчитывает получить 200 тыс. а не меньшую сумму.
Между странами ЕАЭС нет таможни. Именно поэтому и сдается декларация о косвенных налогах, где рассчитывается ввозной НДС. И уплачивается этот НДС в налоговые органы.