Поставщик из Р. Беларусь оказывает нам услуги по разработке ПО (сбор данных с сайта). Результат передаст на флешке на территории РБ. Предоплата 100% на счет в банк Р. Беларусь. Стоимость 32 500,00 Российских рублей без НДС. В договоре прописано, что мы должны исчислить и уплатить НДС на территории РФ сверх стоимости услуг.
Подскажите, пожалуйста:
Какие документы мы от них должны получить?
По этой покупке мы должны в ИФНС платить НДС?
Если должны, то далее все как с обычным импортом товаров из стран ЕАЭС?
Порядок взимания косвенных налогов в ЕАЭС регулируется протоколом 18 к договору ЕАЭС.
Согласно протоколу, в случае реализации услуги (работ) по разработке ПО, местом реализации является место нахождения покупателя услуг. Т.е. в вашем случае местом реализации является Россия, а вы будете налоговым агентом по НДС.
Счет-фактура на агентский НДС заполнется в одном экземпляре. Себя указываете покупателем, контрагента - продавцом. Ставка налога 20%, поскольку он уплачивается сверх стоимости услуг. Счет-фактура указывается в книге продаж и книге покупок (если у вас ОСНО)
В декларации НДС агентский налог указывается в разделе 2. Если у вас ОСНО и НДС берется к вычету, то еще в разделе 3.
С 2023 года агентский НДС уплачивается не при оплате контрагенту, как было раньше, а так же, как обычный - по 1/3 исчисленного по декларации НДС ежемесячно после отчетного квартала.
Что касается документов, то у вас должен быть договор, акт выполненных работ и передачи его результата (флешки).
Работы и услуги - не товары. Их нельзя импортировать. Поэтому нет ни заявлений о ввозе, ни отчетности в ФТС, как по товарам. Только декларация
Да, все верно. Если вы на ОСНО, то включаете в вычет начисленный НДС. В форме декларации в разделе 3 в строке 180 до сих пор написано уплаченную налоговым агентом сумму налога. Но законодательство изменилось и теперь включается в вычет по начислению, а не уплате, поэтому строка заполняется по начислению.
Флешку получаете по акту выполненных работ, это и есть результат выполненных работ - ПО на флешке. Накладную делают при продаже товаров, а у вас этого нет.