Ситуация: в 2021 году мать покупает земельный участок за 1 900 000,00 руб. Далее дочь выкупает 1/2 долю участка у нее. В 2022 году на этом участке были построены два дома и соответственно, эти два дома оформляются по долям. Каждый из домов по 1/2 доли принадлежим матери и 1/2 доли принадлежит дочери. Далее, возникает необходимость у дочери выкупить эти доли у матери, по 1/2 доли каждого из домов. Так как выкупная стоимость меньше кадастровой стоимости домов, соответственно у матери возникает необходимости заплатить налог с продажи долей. При расчете НДФЛ применяем вычет в 1 млн руб.
Вопрос: можно ли дополнительно применить имущественный вычет по приобретенному участку и заявить это в декларации???
В таком случае можно мать может заявить имущественный вычет на постройку части дома. Кроме того, если выделить отдельно в договоре стоимость проданной 1/2 доли участка, то можно к имущественному вычету взять 1/2 от 1,9 млн (расходы на покупку земли)
Значит, правильно ли я поняла? (сейчас попробую расписать в цифрах)
Земельный участок приобретен матерью за 1 900 000;
продана 1/2 доли участка дочери за 925 000,00
построены два дома (один договор строительства оформлен на мать , второй договор строительства оформлен на дочь и соответственно оплата производилась по этим договорам отдельно со счета матери и отдельно со счета дочери). Стоимость договоров строительства по 2 000 000,00;
дома оформляются по 1/2 доли на каждую ( мать и дочь);
кадастровая стоимость каждого из домов по 3 000 000,00;
дочь выкупает отдельными договорами ДКП эти доли у матери. Выкупная стоимость ДКП 500 000,00; или можно обе дли в одном договоре?
-Настал момент подачи декларации и расчета налога!!!
В декларации 3НДФЛ мать отражает::
продажу зем участка , налоговая база 925000,00 и вычет 925000,00;
продажу 1/2 доли одного дома , налоговая база 2 100 000,00 ( 70% от кадастровой стоимости) и вычет 1000 000,00 плюс имущественный вычет по договору строительства 1 000 000,00;
продажу 1/2 доли второго дома, налоговая база 2 100 000,00 ( 70 % от кадастровой стоимости) и вычет 1 000 000,00 плюс имущественный вычет по земельному участку 925000,00. И получается в итоге налог к уплате 35750.
Вы пишете, что кадастровая стоимость каждого дома 3 000 000, но матери принадлежит только 1/2 каждого дома, поэтому берется для расчета 1/2 кадастровой стоимости х 70%, т.е.
1 050 000.
Вы имеете ввиду вычет на покупку земельного участка? Он включается в общий имущественный вычет на приобретение участка и дома. Т.е. он не делится на две части. Вы по первому дому заявляете часть имущественного вычета на покупку и по второму дому.
И надо уточнить,все-таки не получала ли мать ранее имущественный вычет на приобретение жилья. Многие люди просто забывают об этом.
продажа земельного участка , налоговая база 925000,00 и вычет 925000,00;
продажа 1/2 доли первого дома , налоговая база 1050000,00 и вычет 1 000 000,00;
продажа 1/2 доли второго дома , налоговая база 1050000,00 и вычет 1 000 000,00;
И плюсом ко всему заявляем на имущественный вычет по приобретенному участку , то есть 100000,00, получается остается остаток имущ вычета в 1 900 000,00 на будущее. В итоге налог к уплате 0,00 руб.
Верный расчет?
То есть ,вычеты в 1 000 000,00 я могу применить к каждому объекту отдельно? Я просто сейчас попробовала заполнить декларацию, мне выдает ошибку, о том, что заявленная сумма вычета ( не имущественного) превышает сумму продажи. То есть по ДКП сумма 525000,00, а кадастровая1050000,00???