Здравствуйте. Налоговая прислала Информационное письмо “О предоставлении информации”. В котором сообщает о правилах выплаты зарплаты иностранным работникам (валютное законодательство, ФЗ-115 и ФЗ-173) и санкции за нарушения этих правил. Далее “Учитывая изложенное” просят “предоставить документы, подтверждающие способы (наличный, безналичный) расчетов по заработной плате с иностранными гражданами за 2020 г (бухгалтерский регистр, ведомость, реестр банковсвкий и т.п.) по суммам доходов в соответствии со справками по форме 2-НДФЛ”.
У нас есть иностранный работник (Казахстан), которому зарплату платили и наличкой (прошляпили), и по на карту. Сумма наличкой почти 100 тысяч, поэтому штраф будет существенный. Прошу совета, как лучше поступить в данном случае. Можно ли игнорировать это письмо? Ведь это не требование, не указано в рамках какой проверки и на каком основании требуются эти документы, нет срока их предоставления? Или лучше как-то грамотно отписаться, например, сослаться на мораторий на плановые проверки в 2021 г ( мы -СМП)? Благодарна заранее.
А нет моратория на проверки соблюдения валютных операций вроде как.
Ну не дадите вы документы, так они сами докопаются. Банковские выписки у них есть, суммы выплаченной иностранцу зарплаты они знают по отчетности.
Они поэтому и прислали требование, что уже вас застукали.
В том то и дело, что прислали не требование, а письмо. Такое же получил другой знакомый ИП. Может, “письма счастья”?
А не имеет ли Ваш иностранец вида на жительство? Так как согласно пунктам 6 и 7 ч. 1 ст. 1 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ (далее - Закон N 173-ФЗ) все иностранные граждане, кроме постоянно проживающих в РФ на основании вида на жительство, для целей применения указанного закона признаются нерезидентами. Тогда он-резидент и вы имеете право ему выплачивать налом. У моего клиента была подобная ситуация. В 2018-2019 году выплачивали гражданину Казахстана зарплату наличными. Но т.к. срок данного нарушения 2 года, к счастью, 2018 год уже ушел в небытие. Работник не имел вида на жительство и следовательно клиент попал. Т.к. его вызвали для дачи показаний (обязательно в налоговую!! хотя обычно отправляем пояснение по ТКС). Пошла, конечно, сама. Пришлось “пояснить”, что считали что Казахстан является членом ЕАЭС и согласно части первой ст. 327.1 ТК РФ на трудовые отношения между работником, являющимся иностранным гражданином или лицом без гражданства, и работодателем распространяются правила, установленные трудовым законодательством и иными актами, содержащими нормы трудового права, за исключением случаев, когда в соответствии с федеральными законами или международными договорами РФ такие отношения регулируются иностранным правом. А так же, что были введены в заблуждение понятием “резидент”, т.к. в НК это понятие имеет иной смысл, а работник был в РФ более 183 дней, соответственно мы считали его резидентом (а с 20.03.2019 он стал еще и гражданином РФ, о чем, конечно не посчитал нужным сообщить). По возращению к компу сразу по ЭДО отправила ходатайство:
- Отраженные в протоколах проверки правонарушения совершены не умышленно по причине заблуждения относительно статуса иностранного гражданина (гражданина Казахстана- члена ЕАЭС).
- Я полностью признаю вину.
- Иванов ИИ с 20 марта 2019 года является гражданином РФ.
- Организация ранее не привлекалась за аналогичное административное правонарушение.
- Организация относится к субъектам малого и среднего бизнеса.
Прошу так же принять во внимание что совершенное деяние не повлекло вредных последствий, ущерб не причинен, существенного нарушения охраняемых общественных отношений не последовало.
Отделались предупреждением. Удачи!
Нет, вида на жительство нет. И ход наших мыслей полностью совпадал с Вашими, тоже ЕАЭС ввело в заблуждение. Спасибо за обстоятельный ответ, попробую воспользоваться вашим опытом.