Здравствуйте, пришло требование предоставить все документы по расчетам с нерезидентами, трудовые и договоры ГПХ. С работниками расчеты были исключительно безналичные, но в 2021 году был расчет с замозанятым-киргизом из кассы, сумма крупная( подскажите пожалуйста, что нам грозит и можно ли рассчитывать на какое-то смягчение. И еще вопрос, в числе прочего запрошены все страницы паспортов директора и главного бухгалтера, это правомерно?
Приветствуем вас, Елена!
Органами валютного контроля в РФ являются: ЦБ РФ, ФТС, ФНС и уполномоченные банки (агенты валютного контроля). Правильно мы понимаем, что вам пришло требование от ФНС?
Надеемся, что при заключении (прекращении, расторжении) гражданско-правового договора с самозанятыми иностранным гражданином вы уведомить об этом территориальный орган МВД в течение 3 рабочих дней (ст. 2, п. 8 ст. 13 Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ “О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации”)?
Под валютный контроль попадают платежи самозанятым иностранцам свыше 200 тысяч рублей. Чтобы его пройти, заказчик должен отправить в свой банк скан или фото договора с исполнителем.
Если это уполномоченные органы в установленном прядке, то да они могут запрашивать все документы, они их все равно могут получить в банке или в другом месте.
Органы и агенты валютного контроля имеют право (ч. 1 ст. 23 Закона о валютном регулировании):
- проводить проверки соблюдения резидентами и нерезидентами валютного законодательства;
- проводить проверки полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов;
- запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов.
За осуществление незаконных валютных операций (запрещенных валютным законодательством РФ или произведенных с нарушением валютного законодательства РФ) предусмотрена административная и уголовная ответственность (ст. 25 Закона о валютном регулировании).
Административная ответственность возможна в виде предупреждения, штрафа или дисквалификации должностного лица на срок от шести месяцев до трех лет (ст. 15.25 КоАП РФ).
Административные штрафы, например, предусмотрены такие:
- за валютные операции, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках (включая переводы денежных средств без открытия банковского счета с использованием ЭСП, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг), в случаях, не предусмотренных валютным законодательством РФ, - от 20 до 40 процентов от суммы незаконной валютной операции для организаций, ИП и должностных лиц. При этом для должностных лиц размер штрафа не может превышать 30 тыс. руб. (ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ);
- за непредставление в налоговый орган уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада) (об изменении реквизитов счета (вклада)) в банке за пределами РФ - от 800 тыс. до 1 млн руб. для организаций, от 40 тыс. до 50 тыс. руб. для должностных лиц (ч. 2.1 ст. 15.25 КоАП РФ).
Учтите, что лицо не может признаваться виновным в совершении административного правонарушения и не может быть привлечено к административной ответственности за нарушение требований валютного законодательства РФ, если у него отсутствовала возможность соблюдать их (о чем, в частности, может свидетельствовать применение иностранными государствами ограничительных мер) и это лицо приняло все зависящие от него меры по соблюдению таких требований (Определение Конституционного Суда РФ от 02.04.2009 № 486-О-О, Письмо ФНС России от 01.07.2022 № ШЮ-4-17/8337@).
Да, кончено, как и по любому административному нарушению, нов этом случае лучше обратиться к юристу или адвокату, т.к. нужно видеть все документы и учесть все нюансы, это сделать через форум невозможно.
Срок давности привлечения по ст. 15.25 КоАП РФ составляет 2 года, если они миновали, то точно нужно обращаться к квалифицированную юристу, чтобы избежать ответственности.
МВД уведомляли, с этим все нормально. Запрос от ФНС. Два года не прошли. Сумма больше 200 тыс., но рассчитывались с этим самозанятым только наличкой, так что в банк естественно ничего не предоставляли. Какой конкретно в этом случае штраф? И обязательно но ли главбуху и директору предоставлять все страницы своих паспортов?
Про 200 тыс. руб., это если договор с иностранцем и оплата безналичным путем. Т.е. нужно уведомлять банк, а если сумма более 600 тыс. руб., тем более, тут банк запросит дополнительные документы.
С иностранцами нельзя рассчитываться наличными по трудовым договорам или гражданско-правовым-договорам, только безналичным путем, т.е. это не предусмотрено федеральным законом от 10.12.2003 № 173-ФЗ (ред. от 05.12.2022) “О валютном регулировании и валютном контроле”.
За данное нарушение обычно наказывают по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, в ней ответственность в виде :
наложение административного штрафа на граждан, лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридических лиц в размере от 20 до 40 процентов суммы незаконной валютной операции либо суммы денежных средств, переведенных без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг; на должностных лиц - от 20 до 40 процентов суммы незаконной валютной операции либо суммы денежных средств, переведенных без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, но не более 30 тысяч рублей.
Кстати, иностранцу зарплату можно платить наличными, только если у него есть вид на жительство (подпункт “б” п. 5 ст. 1 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ
(ред. от 05.12.2022) “О валютном регулировании и валютном контроле”), поэтому важно проверять документы.
Суд может снизить штраф, приведем дело № А60-235/2022, которое рассматривал АС Свердловской области, предпринимателю удалось снизить штраф в два раза - со 103 119 до 51 559 рублей. Предпринимателя привлекли к ответственности за нарушение ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, потому что он платил своим сотрудникам-иностранцам из кассы предприятия наличными. А согласно Федеральному закону от 10.12.2003 № 173-ФЗ “О валютном регулировании и валютном контроле” этим гражданам зарплата выплачивается только в безналичной форме через счета в банке. Всего за год мужчина незаконно перечислил коллегам 137 492 рубля.
Судья отметила, что предпринимателя привлекли к административной ответственности законно. Но штраф ему назначили высокий. Она указала, что санкция несоразмерна нарушению и ограничивает права предпринимателя.
Т.е. тут играет важную роль выплаченная сумма, но приведенный пример судебного решения, когда действовали более высокие штрафы, сейчас (с 19.12.2022) их сильно снизили.
Также могут быть вменены и другие нарушения, именно поэтому вам следует обратиться за квалифицированной помочью на месте.
Не поняла последний момент, о каких еще нарушениях речь, что посмотреть? И еще ответьте пожалуйста на вопрос про паспорт главного бухгалтера и директора.
Да, проверяющие, как мы указали выше, могут требовать эти документы, т.к. они нужны для валютного контроля.
Простите, но мы не может думать за ФТС, ФНС и ЦБ РФ в плане нарушений, это уже выходит за рамки консультаций, да и зачем увеличивать негативы. Настоятельно рекомендуем обратиться к юристу.
Там есть и уголовная ответственность по ст. 193.1 УК РФ. Консультировать по уголовным и административным делам через форум дистанционно никак нельзя, т.к. есть много нюансов, которые никак нельзя получить.
Все вышеназванные ответы основаны только на ваших сообщениях, а не на документах, а это может очень сильно отличаться о того, что у вас сейчас происходит.
Также нужно учитывать, что по данному составу есть и противоположные решения, но там специальная логика. Вы можете посмотреть:
- Постановление от 02.09.2014 № Ф02-3651/2014 по делу № А69-3064/2013, оставленное без изменения Постановлением ВС РФ от 18.12.2014 № 302-АД14-4328
- Постановление от 02.09.2014 № Ф02-3679/2014 по делу № А69-3063/2013, оставленное без изменения Постановлением ВС РФ от 17.12.2014 № 302-АД14-4296
- Постановление от 05.09.2014 N Ф02-3883/2014 по делу № А69-548/2014, оставленное без изменения Постановлением ВС РФ от 15.12.2014 № 302-АД14-4330
Одним из аргументом в этих делах было то, что у иностранца не было банковского счета, а он не должен его иметь. Однако, эти постановления основаны на старой редакции
ст. 15.24 КоАП РФ, она несколько раз уже поменялась с 2014 г.
Но чтобы какой-либо аргумент сработал, повторяем, нужен юрист на месте.