ИП патент исправление ошибки

Клерк.Консультации
1

Здравствуйте! Помогите пожалуйста разобраться в сути ошибки и что нужно сделать, чтобы избежать лишних налоговых платежей.
Дано:
ИП в 2023 г. на патенте. Сумма патента к уплате всего - 54 728 руб. Срок уплаты 1-й части патента - 02.05.2023 г., сумма 18 243 руб.
В марте 2023 г. ИП оплачивает сумму фиксированных страховых взносов “за себя” за 2023 г. - 22 921 руб. Платежку оформил со статусом 02, как уведомление. Плюс в апреле уплатил всю сумму страховых взносов с доходов превышающих 300 000 руб. за 2023 г. - 6968 руб., платежка со статусом 02.
Уведомление об уменьшении налога по ПСН на сумму страховых взносов в 2023 году не подавалось и патент 02.05.23 г. не был уплачен. Какие теперь есть риски у ИП по переплате налогов? Если обратиться по телефону в ИФНС по текущей ситуации, то как лучше задать вопрос на предмет списали ли они сумму патента с ЕНС, ведь все платежи поступали платежками, со статусом 02. Вправе ли они списать с этих денег , которые были уплачены, как страховые взносы на сумму патента?
И, если все-таки, деньги с ЕНС списали на погашение недоимки по патенту, то у ИП образуется переплата налогов за 2023 г.

Я вижу вот так:
Сумма патента - 54 728 руб.
Сумма фикс. страх.взносов за 2023 г., в случае полной уплаты взносов в 2023 году, составит - 45 842 руб.
сумма страх. взносов с доходов превышающих 300 000 руб. - 6 968 руб.
Итого сумма оплаты патента в 2023 г.:
1 918 руб = 54728 руб. минус 45 842 руб. минус 6 968 руб.

Но, т.к. могли сумму патента списать с енс, получается патент переплачен за 2023 г.

Подскажите пожалуйста, есть ли какие-то способы скорректировать данную ситуацию и не переплатить налоги.

3

Добрый день.

Без сомнения, с ЕНС списали деньги в уплату налога по ПСН.

То, что они были уплачены платежками-02, роли не играет. Даже если бы была платежка-01 + заявление о зачете, это бы не помогло.

Нет уведомления на уменьшение ПСН, значит налог по ПСН надо платить. По нему образуется долг. Деньги берут из ЕНС. Если их там нет, снимают с резерва (если он был).

У вас деньги были на ЕНС. Их оттуда взяли.

Теперь у вас на ЕНС должно быть 22921+6968-18423=11466.

Вашей переплаты по патенту они не видят сейчас. Ее нет по факту.

Вам надо сейчас подать уведомление на уменьшение патента на взносы.

Но беда в том, что сейчас вы его можете подать только на 11466 (то, что осталось на ЕНС от ваших плптежей-02). Чтобы уменьшить на все 18423, надо доплатить еще 6957. Я бы сделала это платежкой -02 на КБК взносов.

А потом подавать уведомление на уменьшение. Тогда патент уменьшат 18423-18423=0, возникнет переплата на КБК патента, которая должна перейти на ЕНС. В итоге на ЕНС будет сальдо +18423, которые можно считать взносами и уменьшить на них вторую часть патента.

Чтобы далее не было переплаты по ПСН, надо уведомление на уменьшение подавать заранее.

да, все так по итогу года. Но многое зависит от уведомления на уменьшение. Если его нет, то этот расчет налоговики не делают и списывают с ЕНС весь налог по ПСН.
Потом придется еще раз доплачивать взносы, подавать уведомление, ждать, когда вернется переплата на ЕНС, и возвращать ее.

4

Вы пишете, что платежку на сумму 6 957 руб. надо платить со статусом 02. Насколько в этом вопросе принципиально? Дело в том, что ИП 25.04.23 г. подал Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов (КНД 1110355) по авансовому платежу по УСН и я так понимаю платежку со статусом 02 он подать уже не может. Теперь только платежку делать на пополнение ЕНП и Уведомление КНД 1110355?

5

Может. Можно по одному налогу сдавать уведомления, а по другому платить платежкой-02.
Тем более по взносам вообще уведомлений не предусмотрено. То есть платежка-02 по взносам - это, по сути, не уведомление вообще. Это изобретение ФНС, способ, не предусмотренный в законе.
Так они для себя отмечают, что уплачены именно взносы. И так вам потом будет проще доказать, что взносы были уплачены.

6

Вы говорите, что переплаты по патенту налоговики сейчас не видят.

И в тоже время пишите, что деньги списали в уплату налог по ПСН…

А куда тогда списали с ЕНС сумму патента - 18 243 руб., которую ИП должен был оплатить 02.05.23 г.?

Т.е., если мы сейчас доплатим 6957 руб. платежкой на ЕНС+подадим заявление на зачет + подадим уведомление на уменьшение патента, то сумму патента 18 2423, которую списали с ЕНС в счет погашения долга по патенту, вернут обратно на ЕНС? Я правильно понимаю?

7

Все верно, ЕНС заработал)) и на самом деле сумма переплаты числится 11 646 руб. сейчас. Но я одного не пойму, как налоговики сейчас не видят переплаты по патенту, если 02.05.23 г. они ее списали? Можно ли все-таки вернуть эти деньги с патента обратно на ЕНС. План был таков, что по итогам года сумма к уплате патента с учетом всех вычетов по взносам составила бы - 1 918 руб,
Но с учетом того, что деньги на патент списали 18 243 то уже переплата получается…

8

Деньги списали. Но это не переплата. У вас подошел срок уплаты. Налоговая пошла на ваш ЕНС. Взяла оттуда деньги и направила их в бюджет. Было начисление по ПСН и уплата по ПСН. В итоге по ПСН 0.

Да. Должно быть так.

9

Спасибо большое вам за ответ!

10

Здравствуйте, еще раз хочу прояснить ситуацию, оплата первой части патента 02.05.2023 г., Уведомление на уменьшение патента не подали, деньги списали с ЕНС. Я так поняла, что даже если ИП сейчас (после 02.05.23 г.) подаст уведомление на уменьшение патента на всю сумму, то деньги налоговая должна (или может) вернуть? Скажите пожалуйста, где-то это прописано в НК?

11

Норма об уменьшении ПСН на страховые взносы прописана в п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ.

Срок подачи уведомления об уменьшении патента на сумму страховых взносов и ограничения по количеству поданных уведомлений нормативно не установлены.

ИП может подать уведомление в любое время, даже если срок уплаты налога по патенту уже истек.

На основании этого уведомления налоговики проведут уменьшение. В вашем случае налог снизится до нуля. Если будут соблюдены все нормы п. 1.2. ст. 346.51 НК РФ (взносы уплачены, в уведомлении сумма взносов не больше суммы налога), то отказа в уменьшении не будет. Если не пришел отказ, значит уменьшение свершилось. Вы можете увидеть, что взносы зачтены, в личном кабинете ИП.

То есть, налог пересчитают до нуля. А раз вы его уже уплатили, то у вас образуется переплата.

Это аналогично тому, как происходит с уточненной декларацией. Если сдать уточненку на уменьшение, налоговые обязательства уменьшаются и образуется переплата.

Сумма, формирующая положительное сальдо ЕНС, может быть возвращена или зачтена в порядке, предусмотренном статьями 78, 79 НК РФ.

1 лайк
12

ясно, спасибо за ответ!