Нет в законодательстве никаких самозанятых, замечу. Есть
Плательщики НПД.
Если деятельность предпринимательская, то независимо от наличия или отсутствия буковок ИП, в договоое, она таковой будет являться.
Наёмным работником ИП не является точно. И аналогия с субподрядом в этой теме не уместна. Никаких работ автор темы не производит, субподряду взяться неоткуда. В процессе оказания услуг он разово использует услуги другого ИП. Это не запрещено и не приводит к появлению наёмных работников
Интересно, а какая же у него тогда деятельность, если он пытается ее отразить по патенту “Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству”?
Если это образовательная деятельность ИП в рамках закона об образовании, то она регулируется статьей 32 Федерального закона от 29.12.2012 N 273-ФЗ “Об образовании в Российской Федерации”.
п.1: “Индивидуальный предприниматель осуществляет образовательную деятельность непосредственно или с привлечением педагогических работников.”
п.3. "3. Индивидуальные предприниматели осуществляют образовательную деятельность по основным и дополнительным общеобразовательным программам, программам профессионального обучения. "
п.5. “При осуществлении индивидуальным предпринимателем образовательной деятельности с привлечением педагогических работников им также предоставляется информация о лицензии на осуществление образовательной деятельности.”
Заметьте - никакой градации по курсам, программам, аттестации и т.п.
И, кстати, с 01.01.2021 деятельность на этом патенте будет формулироваться так "“15) услуги в сфере дошкольного образования и дополнительного образования детей и взрослых;” (ФЗ от 06.02.2020 N 8-ФЗ)
Это только Ваше субъективное мнение. Обосновать такую позицию в суде с такими аргументами очень маловероятно.
Рекомендую посмотреть подробную аргументацию юристов на подобный вопрос.
Обучение на курсах не всегда означает именно образовательную деятельность с точки зрения закона об образовании. Для курсов вязания, например, никакие лицензии не нужны, это не образовательная деятельность.
Главные слова в том, что вы процитировали - образовательная деятельность. Термин этот в этом же законе и раскрывается. Нельзя из закона выдирать отдельные статьи и пункты, не принимая во внимания все остальные.
Пока еще не 2021 год.
Ну так приведите аргумент, который по вашему есть в письме Минфина. Просто даже интересно, где вы его там увидели.
А ссылка удалена. У нас не место для рекламы. Тем более ресурсов, где не знают, как писать слово наЁм.
Нет никакого намека у автора темы на субподряд. По вашему, ИП на ПСН не может пользоваться никакими услугами сторонних ИП или ООО? Т.е. все делать сам лично? Т.е., оказывая ветеринарные услуги, он не может заказать исследование анализов в сторонней лаборатории? Кто и на каком основании ему это запрещает делать?
ЗЫ: мотивировки в той консультации нет точно так же, как в письме Минфина. Только страшилки про мнение министерства
Пожалуйста цитата из этого письма Минфина: “Вместе с тем глава 26.5 Кодекса не предусматривает возможности привлечения по договорам субподряда юридических лиц или других индивидуальных предпринимателей при применении ПСН индивидуальным предпринимателем по виду предпринимательской деятельности, предусмотренному подпунктом 12 пункта 2 статьи 346.43 Кодекса.”
Минфин считает, что гл.26.5 НК РФ не дает права индивидуальным предпринимателям в рамках ПСН привлекать на договорной основе сторонних юридических лиц или ИП в качестве субподрядчиков. Такие же разъяснения содержатся, например, в ряде Писем Минфина РФ — от 26.04.2018 N 03-11-12/28615, от 12.04.2018 N 03-01-15/24334, от 23.03.2018 N 03-11-12/18632.
Ваш же аргумент, как я понимаю, “всё что прямо не запрещено гл.26.5 НК РФ, то разрешено”. Именно такая же позиция была в единственном письме Минфина (более старом). В удаленной Вами ссылке - юристы подтверждают возможность такой правовой позиции, но шансы победить в суде с такой позицией оценивают как крайне маловероятные.
Цитата: “И хоть позиция данная является спорной, предположу, что для отстаивания противоположной потребуется идти в суд. При этом особых надежд на то, что суд примет к сведению Ваши аргументы, питать не стоит. Несмотря на то, что ответ Минфина касается другого вида деятельности, он вполне может быть применен и к Вашему.”
Автору вопроса можно только порекомендовать обратиться именно в ФНС за разъяснением.
Там нет запрета. Кроме того, НК вообще не регулирует возможность или невозможность заключения каких-либо договоров. Потому что это прерогатива Гражданского кодекса.
Так что то, что вы привели, ни разу не аргумент.
И чтобы НК запретил применять патент, должно было быть четко написано, что вот это нельзя. Как сделано, например, с простым товариществом.
Вот это я бы не рекомендовала. У него нет никаких проблем. Он оплатил услуги другого ИП, которые он применял в рамках оказания своих услуг. Здесь даже субподряд никак не притянуть. Ни за какие уши. Потому что его тут нет. Привлеченный им ИП никаких услуг вместо автора не оказывал. Он просто поучаствовал в процессе.
ЗЫ: вы когда-нибудь курсы-то слушали? Там могут быть разные лекторы. Это не значит, что именно они вам оказывают услуги или, о ужас, выступают какими-то субпорядчиками.
Там точно также нет и разрешения. 
Никто и не утверждал про невозможность заключения договоров - на здоровье заключайте, только используйте для другую систему налогообложения.
Ваш аргумент в стиле “раз не запрещено, значит разрешено” - отношении налогового спецрежима выглядит просто революционно и многообещающе для агрессивной налоговой оптимизации.
Например, по этой же логике получается, что если в главе 26.5 НК РФ нет прямого запрета на использование патентной СН для оптовой торговли - значит можно смело использовать?
Также рекомендую автору вопроса посмотреть на Youtube ролик налогового консультанта (Анна Соколова, Подводные камни патентной системы налогообложения (из опыта налоговых проверок)) https://www.youtube.com/watch?v=l1zf7WusmhI
Нет комментариев
Ведь именно этот ИП-спикер непосредственно выступал перед заказчиками нашего автора вопроса по договору, заключенному с автором. Т.е. получается, что ИП-спикер непосредственно выполнял часть услуг по договору вместо автора вопроса. У меня никаких сомнений в том, что ФНС увидит тут субподряд.
Кстати, а на основании какого договора ИП-спикер выступал перед заказчиками. Какой предмет договора записан в договоре у ИП-спикера с автором вопроса? ФНС при проверке первым делом запросит именно эти договоры.
А его и не нужно.
Ничего подобного. В видах деятельности по ПСН указаны именно виды деятельности, а не описания того, как эта деятельность ведется и какие договоры при этом заключаются. За исключением прямых ограничений, типа площади торговых залов
Аргумент мимо кассы. В главе указаны виды деятельности, вы не забыли?
И что? Курс проводил автор. ИП-спикер всего лишь выступил в части этого курса, а не вел его вместо автора. Это вам не видеоролик на ютубе в одно лицо некоего консультанта.
ФНС этого даже не заметит. Если автор сдуру не последует вашим советам по какому-то невесть взявшемуся агентству.
Посмотрела половину, на больше меня не хватило. 1. Часть информации устарела (на тему, что патент может быть только на срок кратный месяцам) 2. Заявление о том, что при патенте могут оказываться услуги как физикам, так и юрикам не совсем соответствует действительности. Есть нюансы
Да и вообще, смотреть или читать материалы двухлетней давности по налогам чревато.