Вечер добрый .
Имеется ИП (ювел.магазин) на ПНС + УСН - закрывается , соответственно есть остатки, вопрос в том как их можно передать другому ИП с меньшими расходами.
При реализации ТМЦ другому ИП - будет сделка проходить через УСН… тут налог по УСН.
При безвозмездной передаче или дарении - опять же как отразить , ведь ювелирные изделия маркируются…
При безвозмездной передаче тоже будут налоги - у получателя. От безвозмездно полученного имущества.
Так что пусть лучше продает по быстрому, до конца года. Хотя бы по бросовой цене.
Получатель тоже ИП, ИП (Родитель) закрывается и передает ТМЦ ИП (дочь), в случае дарения же не попадает под налоги
Если обе стороны договора дарения ИП и дарится товар, то практически наверняка налоговая доначислит налоги по предпринимательской деятельности. Потому что это не личные отношения, а предпринимательские
Хм, этож ИП… а какже статья “использовать в личных целях” конечно, бредово звучит для ювелирки.
но, нет документов продажи какие могут быть претензии?..
Ювелирные изделия просто так не продаются. Там маркировка и пр. Их нельзя продать, если нет документов на покупку или изготовление.
- Передача товара в дар возможна между физическими лицами, либо физическим лицом и ИП.
Запрещение дарения в отношениях между коммерческими организациями распространяется также на индивидуальных предпринимателей (пп. 4 п. 1 ст. 575, п. 3 ст. 23 ГК РФ, Арбитражный суд Восточно-Сибирского округа в Постановлении от 19.02.2015 № Ф02-141/2015 по делу № А33-5297/2014, Арбитражный суд Московского округа в Постановлении от 27.10.2015 № Ф05-13995/2015). Таким образом, в данной ситуации дарение возможно только между физическими лицами, либо между ИП и физическим лицом.
А) У дарителя ИП стоимость товара не учитывается в составе расходов при применении УСН (доходы). У одаряемого — физического лица налогооблагаемый доход по НДФЛ не возникает. При этом одаряемый не учитывает доход при применении УСН.
Обязанность исчислить и уплатить НДС у дарителя (ИП) не возникает на основании п. 11 ст. 346.43, п. 3 ст. 346.11 НК РФ.,
Б) У одаряемого (ИП) при применении УСН рыночная стоимость товара( п. 8 ч. 2 ст. 250, п. 4 ст. 346.18 НК РФ), полученного безвозмездно от физического лица, признается в составе внереализационных доходов на дату получения товара ( п. 1 ст. 346.17) .Так как отсутствует факт оплаты, стоимость товара не признается в составе расходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
Находила вариант дарения, но эксперт так и не ответил как быть именно с маркировкой…
В ней то как раз побольшому счету и вопрос
3Реализация у ИП продавца оформляется товарной накладной по рыночным ценам, либо с минимальной наценкой (1%). Для УСН учет доходов производят по кассовому методу (ст. 346.17 НК РФ), что предполагает фактическое поступление денег на расчетный счет/ в кассу. Таким образом доход ни где отражаться не будет. Поступление у ИП покупателя оформляется приходом ТМЦ . Для УСН расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты, документально подтвержденные и экономически обоснованные. При УСН (доходы) расходы не учитываются .
Безвозмездная передача оформляется 1) письменным договором безвозмездной передачи + акт приема-передачи имущества по рыночным ценам ,либо с минимальной наценкой. В примере А из п.2 ТМЦ в дальнейшем нельзя применять в предпринимательской деятельности на УСН, в примере Б у покупателя формируется налогооблагаемая база с дохода для исчисления налога.
вот думаю , что через реализацию выгодней, как таковой бухучет не ведется у ИП, а с 01/01 ювелиры на ОСНО - тут уже от него БУХУЧЕТА не отвертеться.
Ну один отгрузил, другой принял, задолженность не отражается же в декларациях по УСН… Тем более они родственники))))
И через маркировку легче наверно сделать
А Вы как раз и имеете ввиду налог с внереализационного дохода?
Минфин и ФНС так не считает. По дарению коммерческой недвижимости уже есть решения судов не в пользу налогоплательщика. С доначислением предпринимательских налогов.
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 24 ноября 2016 г. N 03-11-11/69455
Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел письмо по вопросу о налогообложении доходов индивидуального предпринимателя и на основании полученной информации сообщает следующее.
Согласно Положению о Министерстве финансов Российской Федерации, утвержденному постановлением Правительства Российской Федерации от 30.06.2004 N 329 (далее — Положение), и Регламенту Минфина России, утвержденному приказом Минфина России от 15.06.2012 N 82н (далее — Регламент), в Минфине России рассматриваются индивидуальные и коллективные обращения граждан и организаций по вопросам, находящимся в сфере ведения Минфина России.
При этом в соответствии с Положением и Регламентом в Минфине России, если законодательством не установлено иное, не рассматриваются по существу обращения по проведению экспертиз договоров, учредительных и иных документов организаций, а также по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.
Одновременно следует иметь в виду, что на основании пункта 18.1 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) налогом на доходы физических лиц доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено указанным пунктом.
Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).
При этом указанные доходы не учитываются индивидуальными предпринимателями при применении упрощенной системы налогообложения.
Настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.
Я понимаю так что если получил ФИЗИК от ИП то НДФЛ не облагается , т.к. родственники , ну и ФИЗИК уже как ИП в своей деятельности эти ТМЦ не использует
Не облагается, если физик получил подарок от физика. Потому что ИП - физлицо. И дарение чего-либо родственнику не является предпринимательской деятельностью. И поэтому физик-даритель в этом случае не выступает как ИП.
анализ судебной практики показывает, что для применения нормы ст. 217 НК РФ необходимо выполнение еще одного условия: чтобы использование полученного в дар имущества производилось в личных, а не предпринимательских целях (см., например, Постановления Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 26.03.2021 N Ф04-6192/2020 по делу N А70-7735/2020, Арбитражного суда Северо-Западного округа от 13.05.2021 N Ф07-4079/2021 по делу N А42-3385/2020).
Дочь лично на себе будет носить подаренные украшения? Или все-таки продавать их? Если продавать, то это уже не личные отношения между мамой и дочкой.