Организация (ОСНО) 01.08.23 оформила исправленный акт выполненных работ и исправительный счет-фактуру по реализации января 2023.
Какими проводками должна быть оформлена данная операция и в каком периоде? Как это должно отразиться в декларациях по НДС и по прибыли?
Добрый день!
А исправительный акт на реализацию в строну увеличения или в сторону уменьшения?
В сторону увеличения
Добрый день!
В данной ситуации, при изменении величины результата выполненных работ, переданных в I квартале текущего года, вы должны, вместе с исправленным актом (или допсоглашением к прежнему акту) передать заказчику не исправительный, а корректировочный счет-фактуру.
Об этом сказано в третьем абзаце п. 1 ст. 169 НК РФ.
КСФ должен быть выставлен заказчику не позднее пяти дней со дня направления ему исправленного акта передачи результата работ.
Выставленный КСФ в вашем случае должен быть зарегистрирован в книге продаж за III квартал текущего года. Увеличение суммы налога, отраженное по строке В (увеличение) графы 8 корректировочного счета-фактуры увеличит, в свою очередь, и сумму налога к начислению в декларации за этот квартал.
Увеличение налогооблагаемой прибыли за текущий год также может быть учтено в отчетности за 9 месяцев.
В регистрах бухгалтерского учета выявленная ошибка (хотя здесь можно говорить не об ошибке, а о согласованном увеличении цены) отражается записями за август.