Добрый день! Организация планирует сотрудничать с блогером (физ.лицом). Блогер будет рекламировать товар организации. Оплата за оказанную услугу рекламы будет в виде подарка этого (рекламируемого) товара. То есть, дарят товар, тот рекламирует его. Подскажите, пожалуйста, как правильно оформить такие отношения? Какой договор правильно заключить? и как в бухгалтерии это все провести по расчетам. Нужно ли будет уплачивать НДФЛ и взносы. Начисление будут делаться как натуральный доход на сумму подарка? Подскажите, пожалуйста
Добрый день!
Подскажите, пожалуйста, Ваш блогер - обычное физлицо? Или на какой-то системе?
Добрый день! Блогер — физ.лицо
Добрый день!
Заключите гражданско-правовой договор на оказание услуг по рекламе. Передача товара – это оплата его услуги. Поэтому Вы будете налоговым агентом по НДФЛ. Товар учтите по рыночной стоимости.
Так как в течение календарного года Вы не сможете удержать НДФЛ, об этом нужно будет сообщить физлицу и в налоговую инспекцию. Сообщение подается в виде справки в составе расчета по форме 6-НДФЛ (п. 2 приказа ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@).
Заполните справку и направьте ее налогоплательщику и в составе расчета по форме 6-НДФЛ в свою налоговую инспекцию. Срок сообщения - не позднее 25 февраля года, следующего за годом выплаты дохода, налог с которого не удержан (п. 5 ст. 226, ст. 216 НК РФ).
Обязательные страховые взносы начисляйте с вознаграждения на дату акта об оказании услуг по тому же тарифу, что и взносы с зарплаты. Взносы на травматизм начисляйте, только если это предусмотрено договором с физлицом (ст. 420, НК РФ, ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ, письмо Минфина от 23.06.2020 № 03-04-05/54027).
В налоговом учете расходы по договору признавайте на дату акта об оказании услуг (ст. 255 НК РФ).
Передача товара – это его реализация. Поэтому на рыночную стоимость товара нужно будет начислить НДС (ст. 146 НК РФ).
Проводки сделайте такие.
Дебет 26 Кредит 76 – стоимость услуг по рекламе;
Дебет 26 Кредит 69 – начислены обязательные страховые взносы;
Дебет 76 Кредит 90.1 – реализован товар;
Дебет 90.2 Кредит 41 – списана себестоимость товара;
Дебет 90.3 Кредит 68 субсчет «НДС» - начислите НДС по реализации товара.
Спасибо! подскажите, пожалуйста, как в зуп отражаем начисление по данному договору
День добрый
Есть отдельный документ. В настройках “Расчета ЗП” должно быть включено “Регистрировать выплаты по ГПХ”
В т.ч. должно быть выбрано учитывать в БУ как расчеты с контрагентами.
выплату по договору мы получается не делаем, как мы в зуп все это отразим что расчет произведен с физ лицом. Можете пожалуйста уточнить.
тогда только:
Для отражения в отчетности по НДФЛ доход, сумма исчисленного, удержанного и перечисленного НДФЛ регистрируются в программе с помощью документа Операция учета НДФЛ . По зарегистрированным суммам этим документом не образуется задолженность организации перед получателями таких доходов, т. е. они не учитываются ни при заполнении ведомостей на выплату зарплаты, ни при формировании аналитических отчетов по зарплате.
Дата фактического получения дохода – день выплаты дохода