на 68.4 по кредиту счета висит задолженность по налогу на прибыль перед бюджетом за 2018 год, по данным налоговой инспекции эта задолженность отсутствует!возможно ли списать эту задолженность в учете? если возможно то какими проводками это сделать
Добрый день ! В соответствии с пунктом 2 ПБУ 22/2010 неправильное отражение (неотражение) фактов хозяйственной деятельности в бухгалтерском учете и (или) бухгалтерской отчетности организации признается ошибкой.
В данном случае возможной причиной выявленных расхождений в задолженности перед бюджетом может быть именно неправильное отражение фактов хозяйственной деятельности в бухгалтерском учете налогоплательщика. Подписав акт сверки, организация признала правильность данных налогового органа и факт искажений в своем учете. Выявленные ошибки и их последствия подлежат обязательному исправлению. Ошибки исправляются в соответствии с ПБУ 22/2010 в зависимости от ее существенности. Ошибка прошлых лет, не являющаяся существенной, выявленная после даты подписания бухгалтерской отчетности за этот год, исправляется записями по соответствующим счетам бухгалтерского учета в том месяце отчетного года, в котором выявлена ошибка. Прибыль или убыток, возникшие в результате исправления указанной ошибки, отражаются в составе прочих доходов или расходов текущего отчетного периода (пункт 14 ПБУ 22/2010).
На основании акта сверки с налоговой инспекцией и приказа руководителя об утверждении результатов сверки расчетов и устранении выявленных расхождений составляется бухгалтерская справка и производится запись:
Дебет 68.04 Кредит 91-1 - отражена сумма расхождения задолженности перед бюджетом.