Как получить отсрочку по УСН?

Вопросы:

  1. Как получить отсрочку по УСН?
  2. Влияет ли количество денег на расчетном счету на получение отсрочки по УСН? Налоговая может посмотреть, что денег достаточно и не предоставить отсрочку

Добрый день.

Давайте определимся, о какой отсрочке речь? Ваш вид деятельности попал в перечень, который дает право на отсрочку уплаты налога за 2021 год и 1 квартал 2022 года? В таком случае ничего делать не нужно, отсрочка будет предоставлена автоматически. Проверить право на отсрочку можно по ИНН тут Проверка права на перенос сроков платежей по УСН и страховым взносам

Основной ОКВЭД: 47.52.7 Торговля розничная строительными материалами, не включенными в другие группировки, в специализированных магазинах. Отсрочка нужна для уплаты УСН за 2021 год. ИП слетел с патента за 2021 г, и ему насчитали большую сумму по УСН за 2021 год.

Да, торговли нет в федеральном перечне для отсрочки. Но могут быть в регионах свои перечни. Хотя если у вас Москва или Московская область, то там нет отсрочки.

Что касается отсрочки по статье 64 Налогового кодекса, то получить её практически нереально и дело тут не в остатке на счете. Право на отсрочку имеете если:

  • получили ущерб из-за стихийного бедствия, технологической катастрофы или иных обстоятельств непреодолимой силы;
  • вам не предоставили бюджетное финансирование, задержали его или перевели не в полном объеме;
  • вам не оплатили выполненный государственный или муниципальный заказ либо сделали это несвоевременно или не полностью;
  • возникнет угроза банкротства ИП при единовременной уплате налога.
  • ваша деятельность носит сезонный характер;
  • вам доначислили налоги после проверки и есть условия для рассрочки. Отсрочку в этом случае вам не дадут (п. 2.1 ст. 64 НК РФ).

Любое из этих обстоятельств вы должны подтвердить документами.

В вашей ситуации речь может идти только о рассрочке, поскольку доначислены налоги по итогам проверки. Но для её получения необходима куча документов, включая банковскую гарантию (абз. 2 п.5.3 ст.64 НК). И получить её ИП фактически нереально.

Остатки на счетах будут учитываться при рассмотрении права на отсрочку. Так же как и наличие имущества у физлица - ИП.

С какого момента нужно начать оплачивать налог усн после проверки?
Дается ли время на сбор документов?
Как доказать, что возникает угроза банкротства при единовременном платеже?

Налоговая досчитала ИП налоги. Каким документом это оформлено? Актом камеральной проверки? Решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения уже есть?

Решение о привлечении к ответственности по итогам проверки вступит в силу лишь через месяц после того, как ИП его получил (п. 9 ст. 101 НК РФ). Еще должно быть требование на уплату, его надо исполнить в течение восьми рабочих дней с даты его получения, если инспекция не установила в нем более продолжительный срок.

Это очень сложно сделать, поверьте. При банкротстве физического лица рассматривается абсолютно все его имущество, включая квартиры, дачи, машины.

Если все-таки решите подавать заявление о рассрочке, то учтите, что к нему придется приложить:

  • справки банков о ежемесячных оборотах денежных средств за каждый месяц из предшествующих подаче указанного заявления шести месяцев по счетам этого лица в банках, а также о наличии его расчетных документов, помещенных в соответствующую картотеку неоплаченных расчетных документов, либо об их отсутствии в этой картотеке;
  • справки банков об остатках денежных средств на всех счетах этого лица в банках;
  • перечень контрагентов-дебиторов этого лица с указанием цен договоров, заключенных с соответствующими контрагентами-дебиторами (размеров иных обязательств и оснований их возникновения), и сроков их исполнения, а также копии данных договоров (документов, подтверждающих наличие иных оснований возникновения обязательства);
  • обязательство этого лица, предусматривающее на период изменения срока уплаты налога соблюдение условий, на которых принимается решение о предоставлении отсрочки или рассрочки, а также предполагаемый им график погашения задолженности;
  • банковскую гарантию, если речь идет о рассрочке по уплате налогов по результатам налоговой проверки.

Сложнее всего будет получить банковскую гарантию. И учтите, она не бесплатная.

Пока прислали только требование пояснений, почему превысили 60 млн.
Дается ли время на сбор документов?
Почему нереально получить банковскую гарантию для ИП?

О каких документах речь?

Потому банки отказывают. По разным причинам. Её и организациям-то не всегда просто получить, особенно малому бизнесу. Банк не хочет гарантировать, что он будет за ИП платить налоги государству в случае чего.

О тех документах, которые вы писали:

  • справки банков о ежемесячных оборотах денежных средств за каждый месяц из предшествующих подаче указанного заявления шести месяцев по счетам этого лица в банках, а также о наличии его расчетных документов, помещенных в соответствующую картотеку неоплаченных расчетных документов, либо об их отсутствии в этой картотеке;
  • справки банков об остатках денежных средств на всех счетах этого лица в банках;
  • перечень контрагентов-дебиторов этого лица с указанием цен договоров, заключенных с соответствующими контрагентами-дебиторами (размеров иных обязательств и оснований их возникновения), и сроков их исполнения, а также копии данных договоров (документов, подтверждающих наличие иных оснований возникновения обязательства);
  • обязательство этого лица, предусматривающее на период изменения срока уплаты налога соблюдение условий, на которых принимается решение о предоставлении отсрочки или рассрочки, а также предполагаемый им график погашения задолженности;
  • банковскую гарантию, если речь идет о рассрочке по уплате налогов по результатам налоговой проверки.

Я все сроки написала.

Решение о привлечении к ответственности по итогам проверки вступит в силу лишь через месяц после того, как ИП его получил (п. 9 ст. 101 НК РФ). Еще должно быть требование на уплату, его надо исполнить в течение восьми рабочих дней с даты его получения, если инспекция не установила в нем более продолжительный срок.

Это все, что будет. Никаких дополнительных сроков для сбора документов нет.

А точно ИП потерял право на ПСН? Без шансов оспорить?

Спасибо большое, по онлайн-чекам превысили, делать чеки коррекции и отменять чеки опасно, потому что превышение реально было, бухгалтер прохлопал.

По вопросу пересчету не с начала года, вы мне присылали письмо Минфина, поэтому непонятно как оспаривать. Если у вас будут идеи, поделитесь, пожалуйста.

Конечно, и программа косячила, но даже если исправить все, что программа накосячила все равно будет превышение.

Теоретически, конечно, в суде есть шанс оспорить, но он минимальный (( Я бы сама не пошла оспаривать, если честно.

1 симпатия