Как правильно отразить в учете оплату задолженности дебитором по исполнительному листу

Клерк.Консультации
, ,
1

Здравствуйте, уважамые коллеги! Помогите пожалуйста разобраться. В декабре на расчетный счет поступила оплата от дебитора по исполнительному листу, включающая в себя сумму задолженности и проценты за пользование чужими ден. средствами. Решение суда было еще в 1 квартале. Правильные ли мои действия по отражению в учете данной ситуации: Поступление на расчетный счет разбила на два:

  1. вид поступления (статья доходов) - Оплата от покупателей, на сумму их задолженности, НДС 20%, счет расчетов 62.01, счет авансов 62.02;
  2. прочие поступления, на сумму процентов за пользование д.с., без НДС, счет расчетов и счет аваносов 76.02.
    Операция Дт 76.02 Кт 91.01 на сумму процентов за пользование д.с.
    Меня беспокоит то, что решение суда было в 1 квартале, а у нас метод начисления. Нужно ли что-то менять в 1 квартале? Очень бы не хотелось
3

Здравствуйте, а резерв создавали под эту задолженность?
После получения исполнительного листа у вас задолженность по сч 62 закрывается задолженностью по исполнительному листу
И вашим должником будет не покупатель, а ответчик по исполнительному листу
После решения суда Дт 76.02 Кт 91.01 — начислена неустойка, документ Начисление пеней либо Операция, введенная вручную, на дату решения суда.
• Дт 51 Кт 76.02 — поступление денежных средств от приставов на р/с, документ Поступление на расчетный счет, вид Прочее поступление.
То есть нужно начислить внереализационный доход на дату решения суда и если вы это не сделали, а это привело к занижению налога, то нужно представлять уточненную декларацию

4

Если Вы имеете в виду резерв по сомнительным долгам под эту задолженность, то - нет, не создавали т.к. бухгалтерия об этом решении суда узнала только когда приход денежных средств на расчетом счету увидели. Что нам теперь за это грозит?
И по НДС тоже вопрос: правильно ли я понимаю, что проценты за пользование чужими д.с. не облагаются НДС? Это не неустойка по договору, это именнно на основании статьи ГК начислены проценты.

5

Проценты за пользование чужими денежными средствами НДС не облагаются, так как их начисление с оплатой товара никак не связано
Закон не предусматривает прямой ответственности за не создание резерва по сомнительным долгам.
Но в КоАП есть штрафы за грубое нарушение требований к бухгалтерскому учету.
И отсутствие резерва контролирующие органы могут отнести к такому виду нарушения.
Чтобы избежать штрафа, организации лучше пояснить, почему вы не создали резерв.

6

Здравствуйте! Меня интересует и обратная ситуация, когда наша фирма проиграла суд и получила исполнительный лист на погашение кредиторки и оплатила с расчетного счета. Распишите пожалуйста последовательность действий в программе. Например, в октябре получили исполнительный лист, в ноябре оплатили приставам. Тогда в списании с расчетного счета будут приставы, а не кредитор. Как тогда сделать чтобы у нас закрылся 60 счет с кредитором?

7

Согласно п. 16 ПБУ 10/99 “Расходы организации” (далее - ПБУ 10/99 расходы признаются в бухгалтерском учете при наличии следующих условий:

  • расход производится в соответствии с конкретным договором, требованием законодательных и нормативных актов, обычаями делового оборота;
  • сумма расхода может быть определена;
  • имеется уверенность в том, что в результате конкретной операции произойдет уменьшение экономических выгод организации.

Такая уверенность имеется в случае, когда у организации имеется вступившее в силу решение суда, согласно которому организация обязана уплатить указанные в нем сум Рассматриваемые расходы признаются прочими, примерный перечень которых приведен в п.п. 11, 12, 13 ПБУ 10/99. К прочим расходам относятся, в частности, штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров; возмещение причиненных организацией убытков.

Расходы подлежат признанию в бухгалтерском учете независимо от намерения получить выручку, прочие или иные доходы и от формы осуществления расхода (денежной, натуральной и иной) (п. 17 ПБУ 10/99).

В соответствии с п. 18 ПБУ 10/99 расходы признаются в том отчетном периоде, в котором они имели место, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и иной формы осуществления (допущение временной определенности фактов хозяйственной деятельности). Таким образом, рассматриваемые расходы признаются на дату получения решение суда.

После признания расходов в виде судебных издержек, присужденных к возмещению истцам решением суда, ответчик относит их на увеличение прочих расходов и в том же отчетном периоде делает запись на соответствующую сумму:

Дебет 91, субсчет “Прочие расходы” Кредит 76, субсчет “Расчеты по претензиям”

  • отражена сумма компенсации судебных расходов, отраженная в решении суда.

Далее, на дату взыскания по исполнительному листу оформляется проводка:

Дебет 76, субсчет “Расчеты с судебными приставами” Кредит 51

  • взысканы денежные средства с расчетного счета в качестве возмещения судебных расходов (основание - банковская выписка);

Дебет 76, субсчет “Расчеты по претензиям” Кредит 76, субсчет “Расчеты с судебными приставами”

  • погашена сумма присужденных судебных расходов;

Дебет 76, субсчет “Расчеты с судебными приставами” Кредит 51

  • взыскан исполнительный сбор (основание - банковская выписка);

Дебет 91, субсчет “Прочие расходы” Кредит 76, субсчет “Расчеты с судебными приставами”

  • отнесена на прочие расходы сумма взысканного исполнительского сбора в пользу выигравшей стороны.
8

Большое спасибо за подробный ответ. Но, к сожалению, я все равно не понимаю как закрыть 60 счет с фирмой-кредитором. В нашем случае в выписке банка сумма платежа по исполнительному листу в адрес приставов содержит две суммы:

  1. та сумма, что мы были должны фирме-кредитору и
  2. проценты за пользование чужими ден. средствами.
    Как я понимаю, вся эта сумма должна попасть на 60 счет на тот договор, по которому был долг и закрыть его. Что мне нужно сделать в программе? В выписке банка руками поменять приставов на кредитора? И операцией начислить проценты за пользование ден средствами?
9

Добрый день.

В выписке банка, конечно, надо менять приставов на кредитора. Приставы - это просто посредники, они перечисляют деньги кредитора.

Проценты за пользование чужими деньгами не должны попадать на счет 60. Вы начисляете их проводкой 91.02 - 76.02 (расчеты по претензиям). Соответственно, при оплате этих процентов проводка д76.02 - к51.

10

А как правильно поставить сумму НДС в назначении платежа при создании платежного поручения на оплату приставам по исполнителному листу? Посчитать НДС только с суммы погашаемого долга, а с процентов за пользование чужими ден. средствами не считать? Например должны кредитору 10 000, и проценты 500, тогда делаем платежку на 10500, НДС считаем с 10 000, получаем 1666.66 и именно эту сумму НДС мы ставим в платежке, правильно? А с 500 руб. НДС не считаем

11

Лучше всего посчитать так, да. Но НДС в платежке ведь не влияет ни на ваши налоговые обязательства, ни на вычет НДС у вашего контрагента. Поэтому, даже если вы ошибетесь, ничего страшного не случится.

12

Здравствуйте. Скажите пожалуйста, как правильно в 1С. Бухгалтерия 8.3 разнести выписку банка, где мы оплачиваем свою задолженность перед кредитором-поставщиком по исполнительному листу. Я совсем запуталась… Если в документе “Списание с расчетного счета” выбрать вид операции “прочее списание” или “прочие расчеты с контрагентами”, то нет возможности выбрать договор, по которому мы были должны т.к. при этих видах операций программа дает выбрать договоры только “прочие”, а основной договор, на которм “висит” долг, почему-то не виден.
Если выбрать “возврат покупатею”, то помощник учета НДС формирует запись в книге покупок!
Никакие другие виды операций, предлагаемые программой вроде не подходят по смыслу.
А операцию “Оплата поставщику” почему-то не показывает в списке операций, лоступных для выбора. Помогите пожалуйста!!!

13

В справочнике “Контрагенты” создадим нового контрагента — Служба судебных приставов. Выберем вид контрагента — Государственный орган. Вид органа — Прочий.
Нажмем “Записать и закрыть”.

Создание платежного поручения

В меню “Банк и касса — Банк — Платежные поручения” создадим документ “Платежное поручение”.

Порядок заполнения документа:

  1. Указываем дату и организацию.
  2. Вид операции ставим “Прочие расчеты с контрагентами”.
  3. В качестве получателя выбираем службу судебных приставов, указываем его расчетный счет и договор.
  4. Вводим сумма платежа.
  5. Нажимаем на ссылку в разделе “КБК и ОКТМО” и снимаем флажок “Требуется указывать реквизиты платежа в бюджет”, так как для уплаты алиментов они не нужны.
  6. Указываем статью расходов.
  7. Вид платежа — Электронно, очередность 1.
  8. Вводим назначение платежа.
    Создадим документ “Списание с расчетного счета”. Для этого в платежном поручении нажмем на соответствующую ссылку. сохраняем документ по кнопке “Провести”.
    Документ заполнится автоматически, счет расчетов укажем 76.09
    Проведем документ