Как правильно заполнить декларацию по налогу на прибыль на 9 месяцев 2023 года

Бухгалтерия
1

Такая ситуация с декларацией по налогу на прибыль. Общая система налогообложения. Организация платит по налогу квартальные авансовые платежи

В первом квартале 2023 года налоговая база по налогу на прибыль 1052459 рубля.

Налог Строка 180 декларации - 210492 рубля

За полугодие 2023 года

налоговая база по налогу на прибыль 8003 рубля

Налог Строка 180 декларации 1601 рубля

Строка 210 декларации 210492 рубля.

Сумма налога к уменьшению (строка 280+ строка 281) = 208891 рубль

Никакой суммы налога мы не возвращали

Подал декларацию на 9 месяцев.

Налоговая база за 9 месяцев 166926 рублей

заполнил строку 210 суммой 210492 рубля (уплаченных за 1 квартал 2023 года)

Получил сумму к уменьшению (177107 рубля (стр 280+281)

Декларацию приняли, но сейчас пришло требование от налоговой, что согласно порядку заполнения декларации, утв Приказом ФНС ММВ-7-3/475@

что строку 210 декларации за 9 месяцев я должен был определить как сумму строк 180 и строк 290 декларации за полугодие. Т.е сумму налога за полугодие 1601 руб и получить опять размер авансовых платежей.

Насколько это требование правомочно и должен ли я снова заплатить авансовые платежи?

2

Добрый день!
Совершенно правомочное требование. В декларации за полугодие вы уже заявили об уменьшении налога, и суммы должны были вернуться на ЕНС.
В декларации за 9 месяцев вы должны отразить всё начисление с учетом информации из декларации за полугодие.
Это совершенно не означает, что эти суммы налога надо непременно перечислить в бюджет. Если сальдо ЕСН положительное, то начисленное просто спишется оттуда

1 лайк
3

Спасибо большое Екатерина, за подробный и понятный ответ!