Как провести в учете сложную схему с микрогрантом?

Добрый день!
Наше ООО получило от Сколково микрогрант 375000,00 на маркетинговый продукт.
С подрядчиком есть трехсторонний договор на 500000,00. Наше ООО, Сколково и подрядчик. На основании этого договора 375000,00 Сколково переводит нашему подрядчику, 125000,00 мы оплачиваем сами.
Далее подрядчик выставил нам акт на 500000,00.
По условиям сделки наш подрядчик заключает договора со сторонней организаций, переводит ей 150000,00 и по условиям договорам из этих 150000,00 сторонняя организация переводит на наш лицевой счет в Яндексе 85500,00.
В итоге у нас в Яндексе есть поступление 85500,00 на наш ЛЦ, есть акт от подрядчика на 500000,00.
Подскажите, пожалуйста, как это провести в бухгалтерском учете?
По налоговому учету наша ООО на ОСНО и имеет льготу по налогу на прибыль и НДС как резиденты Сколково.
Спасибо!

Добрый вечер

А за что она вам это переводит?

Ни за что, это по условиям договора с подрядчиком.
так мне объяснили, хотя в договоре это не указано

Это называется откат. Могут быть большие неприятности. А вы его хотите в учете провести.

1 лайк

мне нужно отразит поступление 85500,00 на нашем лицевом счете Яндекса
Как это правильно сделать в этом случае?

Подскажите, пожалуйста, если это провести как прочие внереализационные доходы, будут они в нашем случае облагаться налогами?

Если, как вы пишете, это безвозмездно, то это 91 счет прочие доходы в БУ. И внереализационные в НУ. Но у вас льгота по налогу на прибыль и вы его не платите.
Но могут быть неприятности, потому что в схеме замешаны бюджетные деньги Сколково.
Так нельзя делать

Нет, во второй ситуации юридически нет денег Сколково. Это уже наш подрядчик заключил с другой организацией двусторонний договор. А вот на каком основании второй подрядчик перевел на наш ЛС это будем выяснять. Пока вопрос открытый.
Спасибо большое за помощь!

Подскажите, пожалуйста, а как в учете отразить микрогрант
Д76 К86 - начисление гранта
Д60 К76 - начисление гранта на расчет с подрядчиком
А 86 счет как должен закрываться в этом случае?

Так у вас документы должны быть от подрядчика - акт. На основании него вы делаете проводки по расходам (20 или 26 счет). Потом расходы закрываются на 86 счет в сумме этого гранта.

По документам от подрядчика у нас проводка Д26 К60, а 86 счет остается не закрытым.
Вроде разобралась с проводками.
Спасибо!