Добрый день, уважаемые форумчане, ранее задавала вопросы в старом архиве Клерка в раздела Бух. учет в туризме.
ООО на УСНО, турагентство-15%, работаем с иностранным ТО, тур не состоялся из-за пандемии, 02 марта 2020 была оплата от туриста 3000 евро по курсу ЦБ +2,5 % на конвертацию, договор агентский с туристом в рублях по курсу ЦБ +конвертация, конвертация ушла на закуп валюты+ услуги банка за перевод, все за счет туриста, на 3000 евро 02 марта 2020 делаем зачет Д76/06 турист К 60/21 ТО 3000*80 руб=240000 руб,
и 02 марта оплатили Д 60/21 ТО К 52 3000 евро по 80 руб. иностранному ТО.
В нашем валютном контракте с ТО про курсовую разницу ничего не прописано за счет кого он платится и отражается.
В октябре 2020 иностранный ТО вернул эти 3000 евро турагентству за аннулированный тур, курс евро уже 90 руб. пусть будет,
в БУ проводка сделана на дату возврата денег от ТО -поступление на транзитный счет 05 октября 2020 , выполнена проводка Д 76/06 К 60/21 сторно 3000 еврох90 руб.= 270000 руб ., и 3000 евро поступили на транзитный счет по курсу ЦБ 90 руб. 05 октября 2020.
Но генеральный директор принял решение и согласовал с туристом, что не вся сумма будет возвращена ему на руки из 240000 руб. , а удержали все расходы банковские и другие сопутствующие расходы, примерно на сумму 15000 руб., т.е. выплата будет туристу 240000-15000=225000 на карту или расходником, следовательно у турагентства остается 30000 руб. бумажной курсовой разницы, потому что решили не продавать валюту с текущего валютного счета , оставили там, а деньги вернули из своих свободных рублевых остатков, оставив турагентству 15000 руб.-этих расходов, что решили возместить за счет туриста по согласованию с ним. Курсовой разницы на счету 52 и /60/21 не возникают, так как на март расчет с ТО полностью закончен был, валюту отправили иностранному ТО и закрыли контракт и на счету 52 не оставалось ни цента.
Как правильно отразить на бух. счетах эти две разные величины 15000 руб. как выручку на 90/01 и 30000 руб. на 91/01 как курсовую разницу?
Спасибо за помощь.
А для туристов в Санкт-Петербурге новое развлечение Лахта Центр для Туристов | LAKHTA CENTER