Добрый день! ИП на УСН 15%. Можно ли применить в расходы за 1 квартал 2023 кассовые чеки за 2022 г (материалы ИП закупал за наличные) ? Так как были и так большие расходы, то эти чеки в расходы за 2022 г не заносили.
Добрый день.
Согласно п.1 ст.54 НК РФ, налогоплательщик вправе исправить ошибку текущим годом, если эта ошибка привела к излишней уплате налогов.
Но для УСН тут есть нюанс. Если в 2022 году был уплачен минимальный налог 1% от дохода, то неучтенные расходы к переплате налога в прошлом году не привели. Значит, применить положения п. 1 ст. 54 НК РФ об исправлении ошибки в текущем периоде вы не можете, ведь у вас не было переплаты налога.
Если же у вас за 2022 год “обычный” налог к уплате, то вы можете исправить ошибку, включив в расходы прошлогодние чеки в расходы 2023 года.
Благодарю за ответ! Хотелось бы уточнить: минимальный налог был оплачен только за 1 кв. 2022 г. , за 2-4 квартал - “обычный налог”, т.е. можно включить в расходы?
Минимальный налог рассчитывается только по итогам года. Как он мог быть рассчитан за 1 квартал?
Какой налог значится в декларации за 2022 год?
За первый квартал 2022 расходы превысили доходы, заплатили минимальный АВАНСОВЫЙ.
Но минимальный налог рассчитывается только по итогам года. За первый квартал налог должен был рассчитываться как обычно, доход - расход х 15%. И так же должно быть отражено в декларации. Если у вас расход больше дохода, то авансовый платеж за 1 квартал равен нулю.
Если у вас за год в декларации к уплате обычный налог, а не минимальный (т.е. если в строке 280 сумма меньше, чем в строке 273), то вы можете учесть чеки в этом году, т.е. исправить ошибку, воспользовавшись п.1 ст. 54 НК РФ.